Niemiecki organizator nie może już odmówić przyjęcia faktury elektronicznej: od 1 stycznia 2025 roku każda firma mająca siedzibę w Niemczech musi umieć ją odebrać, zgodnie z FAQ Bundesfinanzministerium. Jej wystawianie to inny termin, zależny od tego, ile fakturujesz. Sprzedaż biletów natomiast pozostaje niemal w całości poza tym obowiązkiem: bilet sprzedany osobie prywatnej nie jest transakcją między przedsiębiorcami.
Od kiedy E-Rechnung jest obowiązkowa w Niemczech?
Obowiązek wystawiania ma dwie daty, 2027 i 2028, oraz wąską definicję tego, co liczy się jako faktura elektroniczna. §14 Abs. 1 UStG definiuje ją jako «eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird» (fakturę wystawioną, przesłaną i odebraną w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym), umożliwiającą przetwarzanie elektroniczne. Format musi być zgodny z europejską normą fakturowania elektronicznego i jej listą składni, EN 16931. PDF załączony do e-maila nie jest E-Rechnung: to tzw. «sonstige Rechnung» (faktura innego rodzaju).
Ten sam §14 Abs. 2 UStG wyznacza zakres. Fakturę wystawia się w ciągu sześciu miesięcy od wykonania usługi i musi być ona elektroniczna, gdy usługa jest świadczona «für eine Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen» (na rzecz innego przedsiębiorcy dla jego firmy), a zarówno usługodawca, jak i usługobiorca mają siedzibę w Niemczech. Innymi słowy: krajowe B2B.
Harmonogram znajduje się w §27 Abs. 38 UStG, przepisie przejściowym wprowadzonym przez Wachstumschancengesetz dla transakcji zrealizowanych po 31 grudnia 2024 roku.
| Transakcja zrealizowana | Kto może nadal fakturować w papierze lub PDF | Warunek |
|---|---|---|
| Do 31 grudnia 2026 | Każdy wystawca | W papierze lub w formacie elektronicznym niezgodnym z normą, za zgodą odbiorcy |
| Od 1 stycznia do 31 grudnia 2027 | Tylko ten, kto nie przekroczył 800 000 € Gesamtumsatz w poprzednim roku | Próg z §19 Abs. 2 UStG, liczony za 2026 rok |
| Od 1 stycznia do 31 grudnia 2027 | Kto korzysta z EDI | Elektroniczna wymiana danych zgodnie z zaleceniem 94/820/WE |
| Od 1 stycznia 2028 | Nikt, w krajowym B2B | Stosuje się §14 Abs. 2 UStG bez wyjątku przejściowego |
Kryterium administracyjne nie znajduje się w ustawie, lecz w dwóch pismach Bundesfinanzministerium: z 15 października 2024 roku i z 15 października 2025 roku, które samo ministerstwo przywołuje w swoim FAQ jako źródło szczegółów. Drugie z nich zmieniło Umsatzsteuer-Anwendungserlass rok po pierwszym.
Czy faktura elektroniczna dotyczy biletów sprzedawanych publiczności?
Niemal nigdy, i warto wiedzieć dlaczego, zanim kupisz oprogramowanie. Obowiązek dotyczy B2B: ministerstwo podsumowuje to, mówiąc, że zasady «gelten nicht bei Rechnungen an Endverbraucher» (nie dotyczą faktur dla konsumentów końcowych). Bilet sprzedany uczestnikowi indywidualnemu nie jest objęty obowiązkiem, nawet jeśli wysyłasz go e-mailem.
Są jeszcze trzy furtki wyłączające sprzedaż biletów z tego obowiązku, które wymienia sam Bundesfinanzministerium:
| Przypadek | Podstawa prawna | Co to oznacza w przypadku eventu |
|---|---|---|
| Faktura uproszczona (Kleinbetragsrechnung) | §33 UStDV, do 250 € brutto | Bilet za 80 € kupiony przez firmę nie wymaga E-Rechnung |
| Usługi Kleinunternehmer | §34a UStDV | Jeśli jesteś Kleinunternehmer, nie masz obowiązku jej wystawiania |
| Faktury dla osób prawnych niebędących przedsiębiorcami | Kryterium BMF | Stowarzyszenie bez działalności gospodarczej lub podmiot publiczny nieprowadzący działalności gospodarczej |
| Bilety uznawane za fakturę | §34 UStDV | Dotyczy transportu, nie biletów na wydarzenia |
§33 UStDV to przepis praktyczny. Do 250 euro łącznej kwoty faktura potrzebuje tylko czterech elementów: pełnej nazwy i adresu usługodawcy, daty wystawienia, ilości i rodzaju świadczenia oraz wynagrodzenia z kwotą podatku «in einer Summe» (w jednej sumie) i zastosowaną stawką. Nie trzeba identyfikować nabywcy. Powyżej 250 euro — karnet sezonowy, pakiet VIP, bilet firmowy — trzeba wystawić pełną fakturę z dziesięcioma danymi z §14 Abs. 4 UStG, i wtedy właśnie wchodzi w grę obowiązek elektroniczny, gdy klientem jest niemiecka firma.
Status Kleinunternehmer ma nowe progi. §19 Abs. 1 UStG wymaga, by Gesamtumsatz z poprzedniego roku nie przekroczył 25 000 euro, a z roku bieżącego — 100 000 euro. §34a UStDV dodaje, że jego faktura «kann abweichend von § 14 Absatz 2 Satz 2 des Gesetzes immer als sonstige Rechnung» (może zawsze, w drodze odstępstwa od § 14 ust. 2 zdanie 2 ustawy, być przesłana jako faktura innego rodzaju). Zwalnia to z wystawiania, nie z odbioru: skrzynka musi być gotowa mimo wszystko.
Pojawia się tu jeszcze jeden szczegół z prawa konsumenckiego. §312g Abs. 2 Nr. 9 BGB wyłącza prawo odstąpienia od umowy w przypadku usług rozrywkowych, «wenn der Vertrag für die Erbringung einen spezifischen Termin oder Zeitraum vorsieht» (jeśli umowa przewiduje konkretny termin lub okres realizacji). Bilet z datą nie daje czternastu dni na zwrot w Niemczech; wszystko, co oferujesz ponad to, to Twoja polityka zwrotów, a nie obowiązek prawny.
Jaki VAT mają bilety w Niemczech: 7% czy 19%?
7 procent na bilety na koncerty i spektakle teatralne, 19 procent na niemal wszystko inne, co sprzedajesz tego samego dnia. §12 Abs. 2 Nr. 7 litera a) UStG obniża stawkę dla «die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen, sowie die den Theatervorführungen und Konzerten vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler» (prawa wstępu do teatrów, na koncerty i do muzeów oraz na występy artystów porównywalne z przedstawieniami teatralnymi i koncertami). Abs. 1 ustala stawkę podstawową: «Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage» (podatek wynosi 19 procent podstawy opodatkowania dla każdej opodatkowanej transakcji).
| Co pobierasz | Stawka | Podstawa prawna |
|---|---|---|
| Bilet na koncert, spektakl teatralny lub do muzeum | 7% | §12 Abs. 2 Nr. 7 a) UStG |
| Porównywalny występ artystów na żywo | 7% | §12 Abs. 2 Nr. 7 a) UStG |
| Bilet na imprezę techno lub house z DJ-em | 7%, jeśli muzyka jest celem wydarzenia | BFH, V R 17/17, 23 lipca 2020 |
| Piwo lub napój bezalkoholowy z baru | 19% | §12 Abs. 1 UStG |
| Merchandising | 19% | §12 Abs. 1 UStG |
| Sponsoring ze świadczeniem reklamowym | 19% | §12 Abs. 1 UStG |
| Przedstawienie certyfikowanego teatru lub orkiestry | Zwolnione | §4 Nr. 20 b) UStG |
Ten wyrok zasługuje na osobną wzmiankę, bo rozstrzygnął kwestię, która budzi najwięcej pytań w klubach. Bundesfinanzhof orzekł w wyroku V R 17/17 z 23 lipca 2020 roku, że przychody z biletów na koncerty techno i house podlegają stawce obniżonej, gdy te wykonania muzyczne stanowią właściwy cel wydarzenia, a pozostałe świadczenia mają znaczenie tak drugorzędne, że nie zmieniają jego charakteru. Trybunał dopuścił też, że cotygodniowe występy DJ-ów mogą mieć charakter koncertu. Kryterium to nie gatunek muzyczny, lecz to, co jest głównym elementem wieczoru.
Zwolnienie z §4 Nr. 20 UStG jest najczęściej błędnie rozumiane. Litera a) zwalnia przychody teatrów, orkiestr, zespołów kameralnych, chórów, muzeów i innych instytucji osób prawnych prawa publicznego, a także odpowiednich instytucji prywatnych, gdy właściwy organ landu zaświadcza, że pełnią te same funkcje kulturalne. Litera b) rozszerza zwolnienie na «die Veranstaltung von Theatervorführungen und Konzerten durch andere Unternehmer, wenn die Darbietungen von den unter Buchstabe a bezeichneten Theatern, Orchestern, Kammermusikensembles oder Chören erbracht werden» (organizację przedstawień teatralnych i koncertów przez innych przedsiębiorców, jeśli wykonania są prowadzone przez teatry, orkiestry, zespoły kameralne lub chóry wymienione w literze a). Nasza interpretacja, nie dosłowny zapis: prywatny promotor jest zwolniony tylko wtedy, gdy wykonawca mieści się w literze a), a to zależy od certyfikatu landu, o który trzeba wystąpić i który trzeba przechowywać.
Jaki format musi obsługiwać Twoja platforma: XRechnung czy ZUGFeRD?
Oba wymienione przez ministerstwo. Jego FAQ dopuszcza XRechnung i ZUGFeRD od wersji 2.0.1, z zastrzeżeniem profili MINIMUM i BASIC-WL, ponieważ nie zawierają wszystkich danych wymaganych przez EN 16931. §14 Abs. 1 UStG dopuszcza też inny format uzgodniony między stronami, jeśli pozwala on na prawidłowe wyodrębnienie wymaganych danych, a EDI pozostaje ważne do końca 2027 roku na mocy §27 Abs. 38 UStG.
To, co się nie zmienia, to treść. §14 Abs. 4 UStG zachowuje tych samych dziesięć elementów: pełną nazwę i adres obu stron, numer podatkowy lub NIP-VAT usługodawcy, datę wystawienia, unikalny numer faktury, ilość i rodzaj dostarczonego towaru lub zakres usługi, moment wykonania świadczenia, wynagrodzenie rozbite według stawek, stawkę i kwotę podatku oraz wzmianki o przechowywaniu lub o «Gutschrift» (nocie uznaniowej), gdy ma to zastosowanie. E-Rechnung to ta sama treść w nośniku, który może odczytać maszyna.
Na witrynie sprzedaży obowiązuje inny przepis. §3 PAngV nakłada na tego, kto oferuje usługi konsumentom, obowiązek podania ceny całkowitej, a jego ustęp 3 dodaje, że «wird ein Preis aufgegliedert, ist der Gesamtpreis hervorzuheben» (jeśli cena jest rozbita na składniki, cenę całkowitą trzeba wyeksponować). Jeśli rozbijasz opłaty serwisowe, suma musi wyróżniać się na tle rozbicia. To niemiecki odpowiednik tego, co już znasz ze sprzedaży biletów online, i sprawdza się to przy kasie, nie w księgowości.
Czego niemieckie prawo wymaga od kasy w Twojej kasie biletowej?
Nie zmusza Cię do posiadania kasy: zmusza Cię do zabezpieczenia tej, którą masz. §146a AO dotyczy tego, kto rejestruje transakcje «mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems» (za pomocą elektronicznego systemu rejestrującego), i wymaga od niego rejestrowania każdej transakcji «einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet» (pojedynczo, kompletnie, poprawnie, na czas i w uporządkowany sposób) oraz zabezpieczenia systemu «eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung» (certyfikowanym technicznym systemem zabezpieczającym) — TSE — złożonym z modułu bezpieczeństwa, nośnika danych i jednolitego interfejsu cyfrowego. Ustęp 2 nakłada obowiązek wydania paragonu osobie uczestniczącej w transakcji «in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang mit dem Geschäftsvorfall» (w bezpośrednim związku czasowym z transakcją). Wymóg TSE dla systemów kasowych obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku, zgodnie z Bayerisches Landesamt für Steuern.
Od 2025 roku istnieje też nowy, łatwy do przeoczenia obowiązek: zgłoszenie systemu do Finanzamt. §146a Abs. 4 AO wymaga zrobienia tego «innerhalb eines Monats nach Anschaffung oder Außerbetriebnahme» (w ciągu miesiąca od nabycia lub wycofania z eksploatacji), podając nazwę, numer podatkowy, rodzaj urządzenia zabezpieczającego, numer seryjny i daty. Urząd skarbowy Hesji wymienia szczegółowo listę objętych urządzeń — kasy na PC, kasy na tablecie lub w aplikacji, kasy elektroniczne — oraz kanały zgłoszenia: formularz ELSTER, przesłanie pliku XML lub interfejs ERiC. Dla systemów nabytych przed 1 lipca 2025 roku termin upłynął 31 lipca 2025 roku; dla nabytych później — wynosi miesiąc.
Ostrzeżenie dotyczące tego, co jeszcze nie jest obowiązującym prawem. Bundesfinanzministerium opublikowało na swojej stronie projektów legislacyjnych Referentenentwurf w sprawie obowiązku posiadania kasy fiskalnej z sierpnia 2026 roku. Nie udało nam się wyodrębnić treści z tego PDF-u, więc nie podajemy tutaj progów ani dat z tego projektu: obowiązujący pozostaje §146a AO, który dotyczy wyłącznie tego, kto korzysta z systemu elektronicznego. Jeśli organizujesz wydarzenia w Niemczech w 2027 roku, ten proces legislacyjny jest pierwszą rzeczą, którą warto sprawdzić przed zakupem nowego systemu kasowego.
Ile fakturuje GEMA za festiwal i co się dzieje, jeśli nie wyślesz setlisty?
Procent od przychodów z biletów, z minimami zależnymi od pojemności, oraz 10-procentową dopłatą, jeśli nie zgłosisz utworów. GEMA wyjaśnia na swojej stronie dla festiwali, że stosuje stawkę U-K do wszystkich festiwali muzycznych, niezależnie od gatunku, i że zgłoszenie trzeba zawsze złożyć z wyprzedzeniem, z pełnymi danymi — setlistami, przychodami z biletów i liczbą uczestników — w ciągu 21 dni roboczych od dnia poprzedzającego rozpoczęcie festiwalu. Stawki procentowe publikowane na tej stronie, sprawdzonej 2 października 2026 roku, to 5,75% przychodów do 2 000 osób, 7,60% do 15 000 i 8,00% powyżej 15 000, z minimami 25,10 euro do 150 uczestników, 50,20 euro do 300 i 25,10 euro za każde kolejne 150 osób.
Dopłata ma swoją własną stronę. W Musikfolgennachberechnung GEMA informuje, że potrzebuje wykazu wykonanych utworów «spätestens sechs Wochen nach jeder Veranstaltung» (najpóźniej sześć tygodni po każdym wydarzeniu), a jeśli nie dotrze on na czas, «berechnen wir zusätzlich 10 % der GEMA Vergütung» (naliczamy dodatkowo 10% wynagrodzenia GEMA). To nie jest kara administracyjna: organizacja dokumentuje to jako fakturę za szkody. Na festiwalu średniej wielkości sześć tygodni zapomnienia kosztuje więcej niż oprogramowanie do sprzedaży biletów. Podział ról przypomina zarządzanie prawami w Hiszpanii przez SGAE, AGEDI i AIE, choć stawki i terminy się różnią.
Kto płaci Künstlersozialabgabe za koncert?
Organizator, z racji samej swojej natury, i od pierwszego euro. §24 Abs. 1 KSVG obejmuje Künstlersozialabgabe, w punkcie 2, «Theater (ausgenommen Filmtheater), Orchester, Chöre und vergleichbare Unternehmen» (teatry z wyłączeniem kin, orkiestry, chóry i podobne podmioty), a w punkcie 3 — «Theater-, Konzert- und Gastspieldirektionen sowie sonstige Unternehmen, deren wesentlicher Zweck darauf gerichtet ist, für die Aufführung oder Darbietung künstlerischer oder publizistischer Werke oder Leistungen zu sorgen» (dyrekcje teatralne, koncertowe i gościnne oraz inne podmioty, których głównym celem jest organizowanie wykonania lub prezentacji dzieł albo usług artystycznych lub publicystycznych). Promotor eventowy mieści się w tym punkcie 3 z definicji swojego przedmiotu działalności.
Abs. 2 to coś innego i warto ich nie mylić. Dotyczy firmy, która zatrudnia artystów na potrzeby własnej reklamy lub czerpie dochody z ich dzieł, nie będąc promotorem, z dwoma zaworami bezpieczeństwa: roczne honoraria muszą przekroczyć 1 000 euro, a do trzech wydarzeń rocznie jest wyłączonych z obowiązku. Firma organizująca swoją doroczną imprezę nie znajduje się w tej samej kategorii co ktoś, kto żyje z programowania wydarzeń.
Stawka spada w 2026 roku. Bundesministerium für Arbeit und Soziales ogłosiło 24 lipca 2025 roku, że Abgabesatz spadnie do 4,9 procent w 2026 roku, z obecnych 5,0 procent, a sama Künstlersozialkasse publikuje obie wartości w swojej tabeli. Termin wyznacza §27 KSVG: zadeklarowanie sumy honorariów z poprzedniego roku «spätestens bis zum 31. März des Folgejahres» (najpóźniej do 31 marca roku następnego), z miesięcznymi zaliczkami płatnymi w ciągu dziesięciu dni po zakończeniu miesiąca, liczonymi jako jedna dwunasta podstawy z poprzedniego roku, których nie wymaga się poniżej 40 euro.
Co potrącasz, gdy zatrudniasz zagranicznego artystę?
15 procent, i to Ty je wpłacasz. §50a Abs. 1 Nr. 1 EStG pobiera podatek u źródła od dochodów uzyskanych «durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen» (z artystycznych, sportowych, akrobatycznych, rozrywkowych lub podobnych występów wykonywanych na terytorium kraju) przez osoby o ograniczonym obowiązku podatkowym. Stawka wynosi 15 procent przychodu brutto. Jest też próg: «Bei Einkünften im Sinne des Absatzes 1 Nummer 1 wird ein Steuerabzug nicht erhoben, wenn die Einnahmen je Darbietung 250 Euro nicht übersteigen» (w przypadku dochodów, o których mowa w ustępie 1 punkt 1, nie pobiera się podatku, jeśli przychód z danego występu nie przekracza 250 euro).
Procedura jest kwartalna. Potrącenie dokonane w danym kwartale kalendarzowym zgłasza się i wpłaca do Bundeszentralamt für Steuern do dziesiątego dnia miesiąca następującego po kwartale. Dwie konsekwencje dla budżetu festiwalu: honorarium, które negocjujesz netto, nie jest tym, które płacisz, a termin wpłaty nie pokrywa się z terminem wydarzenia, więc potrącone pieniądze muszą być nadal dostępne, gdy przyjdzie czas zapłaty.
| Płatność organizatora | Co się stosuje | Kiedy |
|---|---|---|
| Honorarium dla niemieckiego artysty samozatrudnionego | Künstlersozialabgabe, 4,9% w 2026 roku | Deklaracja roczna do 31 marca; miesięczne zaliczki |
| Honorarium dla artysty niebędącego rezydentem | Potrącenie 15% z §50a EStG | Do BZSt, do 10. dnia miesiąca następującego po kwartale |
| Muzyka na festiwalu | Stawka U-K GEMA | Wcześniejsze zgłoszenie; setlista w ciągu sześciu tygodni |
| Faktura dla innej niemieckiej firmy | E-Rechnung w formacie EN 16931 | 2027 lub 2028, zależnie od Gesamtumsatz |
A czego warto wymagać od platformy Futura Tickets?
Futura Tickets to hiszpańska platforma SaaS do sprzedaży biletów dla profesjonalnych organizatorów, ze sprzedażą i kontrolą dostępu w 9 językach i na 11 domenach krajowych. Futura Tickets nie pobiera opłaty miesięcznej, 0 € miesięcznie, a rejestracja kosztuje 0 €, bez opłaty za wdrożenie i bez zobowiązania czasowego. W Futura Tickets baza danych uczestników należy w 100% do organizatora: e-maile i numery telefonów są przekazywane w całości, zgodnie z RODO, co pozwala uzgadniać sprzedaż z fakturami bez proszenia kogokolwiek o cokolwiek. Jeśli chodzi o E-Rechnung, właściwe pytanie do każdego dostawcy — także naszego — należy zadać na piśmie i w trzech częściach: jaki dokument otrzymuje uczestnik i czy spełnia on §33 UStDV, jaki ustrukturyzowany format eksportuje się dla faktur B2B oraz czy system kasowy ma TSE, gdy jest używany w Niemczech. Warunki handlowe znajdziesz w cenniku.
Lista kontrolna przed sprzedażą w Niemczech
Siedem punktów do sprawdzenia. Żaden nie wymaga, by pojawiło się coś nowego w prawie.
Ustal swoją datę E-Rechnung. Sprawdź Gesamtumsatz za 2026 rok. Jeśli przekroczył 800 000 euro, Twój obowiązek wystawiania zaczyna się 1 stycznia 2027 roku; jeśli nie — 1 stycznia 2028 roku. Odbiór jest już obowiązkowy od 2025 roku, co oznacza konieczność posiadania skrzynki akceptującej XRechnung i ZUGFeRD.
Oddziel sprzedaż biletów od fakturowania B2B. Bilety dla osób prywatnych pozostają poza obowiązkiem. Sponsoring, wynajem sali, koprodukcja i usługi dla innych niemieckich firm — już w jego zakresie. To dwa osobne obiegi i warto, by były nimi również w Twojej księgowości.
Sprawdź próg 250 euro. Każdy bilet lub karnet powyżej tej kwoty nie mieści się już w §33 UStDV i wymaga pełnej faktury. Sporządź listę swoich produktów, które go przekraczają, zanim otworzysz sprzedaż.
Udokumentuj, dlaczego stosujesz 7 procent. Zachowaj plakat, line-up i warunki umowy artystycznej. Jeśli wydarzenie nie jest wyraźnie koncertem, kryterium BFH z wyroku V R 17/17 sprowadza się do tego, czy muzyka jest właściwym celem wieczoru, a to udowadnia się dokumentami.
Wystąp o certyfikat landu, jeśli zamierzasz zastosować §4 Nr. 20. Zwolnienie z litery b) zależy od tego, czy wykonawca mieści się w literze a). Bez certyfikatu nie stosuj tego zwolnienia.
Wpisz GEMA do kalendarza dwukrotnie. Raz przed wydarzeniem, żeby je zgłosić, i drugi raz w ciągu kolejnych sześciu tygodni na setlistę. To drugie przypomnienie jest warte 10 procent faktury.
Odłóż potrącenia. 15 procent z §50a EStG dla artystów niebędących rezydentami i 4,9 procent Künstlersozialabgabe to nie koszty, które odkrywa się przy zamykaniu roku: to pieniądze, które już pobrałeś na bilecie, a które nie są Twoje. Ta sama dyscyplina kasowa, jakiej wymaga dobrze prowadzony POS do barów na eventach.
Jeśli przychodzisz z Hiszpanii, schemat myślenia jest podobny do tego z VeriFactu i fakturowania eventów, z jedną zasadniczą różnicą: tu problemem nie jest to, jak Twój program podpisuje każdą fakturę, lecz w jakim formacie i do kogo ona trafia. Podział według stawek VAT też się nie przekłada wprost: to, co w hiszpańskim VAT na bilety rozwiązuje jeden ogólny procent, w Niemczech decydują §12, §4 Nr. 20 i wyrok z 2020 roku.
Źródła
- §14 UStG: Ausstellung von Rechnungen, definicja elektronische Rechnung i obowiązek B2B (Gesetze im Internet)
- §27 Abs. 38 UStG: przepis przejściowy dotyczący faktury elektronicznej i próg 800 000 euro (Gesetze im Internet)
- §12 UStG: stawka podstawowa 19% i stawka obniżona 7% na bilety do teatrów, na koncerty i do muzeów (Gesetze im Internet)
- §4 Nr. 20 UStG: zwolnienie teatrów, orkiestr, muzeów i organizatorów ich występów (Gesetze im Internet)
- §19 UStG: progi Kleinunternehmer, 25 000 i 100 000 euro (Gesetze im Internet)
- §33 UStDV: Kleinbetragsrechnung do 250 euro i jej minimalne dane (Gesetze im Internet)
- §34a UStDV: faktury Kleinunternehmer i ich przesyłanie jako sonstige Rechnung (Gesetze im Internet)
- §146a AO: elektroniczny system rejestrujący, TSE, obowiązek wydawania paragonu i zgłoszenie do Finanzamt (Gesetze im Internet)
- §312g BGB: prawo odstąpienia od umowy i jego wyłączenie w usługach rozrywkowych z określoną datą (Gesetze im Internet)
- §3 PAngV: obowiązek podania ceny całkowitej i jej wyeksponowania przy rozbiciu na składniki (Gesetze im Internet)
- §50a EStG: potrącenie podatku u źródła w wysokości 15% od występów nierezydentów i próg 250 euro (Gesetze im Internet)
- §24 KSVG: firmy zobowiązane do Künstlersozialabgabe, w tym Konzertdirektionen (Gesetze im Internet)
- §27 KSVG: deklaracja roczna do 31 marca i miesięczne zaliczki (Gesetze im Internet)
- Bundesfinanzministerium: pytania i odpowiedzi dotyczące obowiązkowej E-Rechnung od 1 stycznia 2025 roku
- Bundesfinanzministerium: pismo z 15 października 2025 roku w sprawie obowiązkowej E-Rechnung i zmiany Umsatzsteuer-Anwendungserlass (PDF)
- Bundesfinanzministerium: Referentenentwurf w sprawie obowiązku posiadania kasy fiskalnej, sierpień 2026 (PDF)
- Bundesfinanzhof: wyrok V R 17/17 z 23 lipca 2020 roku, stawka obniżona dla koncertów techno i house
- GEMA: jak zgłosić festiwal, stawka U-K, procenty i minima
- GEMA: Musikfolgennachberechnung, sześciotygodniowy termin i 10-procentowa dopłata
- BMAS: Künstlersozialabgabe spada do 4,9 procent w 2026 roku (komunikat prasowy z 24 lipca 2025 roku)
- Künstlersozialkasse: obowiązująca stawka Abgabesatz i procedura deklaracji dla firm
- Bayerisches Landesamt für Steuern: elektroniczne systemy kasowe i wymóg TSE od 2020 roku
- Finanzamt Hessen: obowiązek zgłaszania systemów kasowych, terminy i kanały ELSTER