Un organizador alemán ya no puede negarse a recibir una factura electrónica: desde el 1 de enero de 2025 toda empresa establecida en Alemania tiene que poder recibirla, según las preguntas frecuentes del Bundesfinanzministerium. Emitirla es otra fecha, y depende de lo que factures. La taquilla, en cambio, queda casi entera fuera: la entrada que vendes a un particular no es una operación entre empresarios.
¿Desde cuándo es obligatoria la E-Rechnung en Alemania?
La obligación de emitir tiene dos fechas, 2027 y 2028, y una definición estrecha de lo que cuenta como factura electrónica. El §14 Abs. 1 UStG la define como «eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird» y que permite un tratamiento electrónico. El formato tiene que ajustarse a la norma europea de facturación electrónica y a su lista de sintaxis, la EN 16931. Un PDF adjunto a un correo no es una E-Rechnung: es lo que la ley llama «sonstige Rechnung».
El mismo §14 Abs. 2 UStG fija el perímetro. La factura se expide dentro de los seis meses siguientes a la prestación y tiene que ser electrónica cuando se presta «für eine Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen» y tanto quien presta como quien recibe están establecidos en Alemania. Es decir: B2B nacional.
El calendario está en el §27 Abs. 38 UStG, la disposición transitoria que introdujo el Wachstumschancengesetz para las operaciones realizadas después del 31 de diciembre de 2024.
| Operación realizada | Quién puede seguir facturando en papel o PDF | Condición |
|---|---|---|
| Hasta el 31 de diciembre de 2026 | Cualquier emisor | En papel, o en formato electrónico no conforme con el consentimiento del receptor |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2027 | Solo quien no pasó de 800.000 € de Gesamtumsatz en el año anterior | Umbral del §19 Abs. 2 UStG, medido sobre 2026 |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2027 | Quien use EDI | Intercambio electrónico de datos de la Recomendación 94/820/CE |
| Desde el 1 de enero de 2028 | Nadie, en B2B nacional | Se aplica el §14 Abs. 2 UStG sin excepción transitoria |
El criterio administrativo no está en la ley, sino en dos escritos del Bundesfinanzministerium: el de 15 de octubre de 2024 y el de 15 de octubre de 2025, que el propio ministerio cita en sus preguntas frecuentes como la referencia para los detalles. El segundo modificó el Umsatzsteuer-Anwendungserlass un año después del primero.
¿Afecta la factura electrónica a las entradas que vendes al público?
Casi nunca, y conviene saber por qué antes de comprar software. La obligación es B2B: el ministerio lo resume diciendo que las reglas «gelten nicht bei Rechnungen an Endverbraucher». Una entrada vendida a un asistente particular no entra, por mucho que se la mandes por correo electrónico.
Hay tres puertas más que dejan fuera a la taquilla, y las enumera el propio Bundesfinanzministerium:
| Supuesto | Base legal | Qué significa en un evento |
|---|---|---|
| Factura de pequeño importe | §33 UStDV, hasta 250 € brutos | Una entrada de 80 € comprada por una empresa no necesita E-Rechnung |
| Prestaciones de Kleinunternehmer | §34a UStDV | Si eres Kleinunternehmer, no estás obligado a emitirla |
| Facturas a personas jurídicas que no son empresarios | Criterio del BMF | Una asociación sin actividad económica o un ente público no empresarial |
| Billetes que valen como factura | §34 UStDV | Afecta a transporte, no a entradas de espectáculo |
El §33 UStDV es la pieza práctica. Hasta 250 euros de importe total, la factura solo necesita cuatro cosas: nombre y dirección completos de quien presta, la fecha de emisión, la cantidad y clase de lo prestado, y la contraprestación con el importe del impuesto «in einer Summe» más el tipo aplicado. No hace falta identificar al comprador. Por encima de 250 euros —un abono de temporada, un paquete VIP, una entrada corporativa— hay que emitir factura completa con los diez datos del §14 Abs. 4 UStG, y ahí sí entra la obligación electrónica cuando el cliente es una empresa alemana.
Lo de Kleinunternehmer tiene umbrales nuevos. El §19 Abs. 1 UStG exige que el Gesamtumsatz del año anterior no haya pasado de 25.000 euros y que el del año en curso no pase de 100.000 euros. El §34a UStDV añade que su factura «kann abweichend von § 14 Absatz 2 Satz 2 des Gesetzes immer als sonstige Rechnung» transmitirse. Exime de emitir, no de recibir: el buzón tiene que estar listo igual.
Un detalle de consumo que se cruza aquí. El §312g Abs. 2 Nr. 9 BGB excluye el derecho de desistimiento en los contratos de servicios de ocio «wenn der Vertrag für die Erbringung einen spezifischen Termin oder Zeitraum vorsieht». Una entrada con fecha no da catorce días de devolución en Alemania; lo que ofrezcas por encima de eso es tu política de devoluciones, no una obligación legal.
¿Qué IVA llevan las entradas en Alemania: el 7 % o el 19 %?
El 7 por ciento para las entradas de concierto y teatro, el 19 para casi todo lo demás que vendes el mismo día. El §12 Abs. 2 Nr. 7 letra a) UStG reduce el tipo para «die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen, sowie die den Theatervorführungen und Konzerten vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler». El Abs. 1 fija el tipo general: «Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage».
| Lo que cobras | Tipo | Referencia |
|---|---|---|
| Entrada de concierto, teatro o museo | 7 % | §12 Abs. 2 Nr. 7 a) UStG |
| Actuación comparable de artistas en directo | 7 % | §12 Abs. 2 Nr. 7 a) UStG |
| Entrada a un evento de techno o house con DJ | 7 % si la música es el fin del evento | BFH, V R 17/17, 23 de julio de 2020 |
| Cerveza o refresco en la barra | 19 % | §12 Abs. 1 UStG |
| Merchandising | 19 % | §12 Abs. 1 UStG |
| Patrocinio con contraprestación publicitaria | 19 % | §12 Abs. 1 UStG |
| Representación de un teatro u orquesta certificados | Exenta | §4 Nr. 20 b) UStG |
La sentencia merece una línea propia porque resolvió el caso que más preguntas genera en salas. El Bundesfinanzhof dictaminó en su resolución V R 17/17, de 23 de julio de 2020 que los ingresos por entradas de conciertos de techno y house están sujetos al tipo reducido cuando esas interpretaciones musicales constituyen el fin propio del evento y las demás prestaciones son de importancia tan subordinada que no alteran su carácter. El tribunal admitió además que actuaciones semanales de DJ pueden tener carácter de concierto. El criterio no es el género: es qué es lo principal de la noche.
La exención del §4 Nr. 20 UStG es la más mal entendida. La letra a) exime los ingresos de teatros, orquestas, conjuntos de cámara, coros, museos y otras instituciones de personas jurídicas de derecho público, y los de instituciones privadas equivalentes cuando la autoridad competente del Land certifica que cumplen las mismas funciones culturales. La letra b) extiende la exención a «die Veranstaltung von Theatervorführungen und Konzerten durch andere Unternehmer, wenn die Darbietungen von den unter Buchstabe a bezeichneten Theatern, Orchestern, Kammermusikensembles oder Chören erbracht werden». Lectura nuestra, no del texto: un promotor privado solo queda exento si quien actúa está en la letra a), y eso depende de una certificación del Land que hay que pedir y archivar.
¿Qué formato tiene que aceptar tu plataforma: XRechnung o ZUGFeRD?
Los dos que cita el ministerio. Sus preguntas frecuentes admiten XRechnung y ZUGFeRD desde la versión 2.0.1, con la salvedad de los perfiles MINIMUM y BASIC-WL, porque no contienen todos los datos que exige la EN 16931. El §14 Abs. 1 UStG también permite otro formato acordado entre las partes si de él se pueden extraer correctamente los datos requeridos, y el EDI sigue valiendo hasta el final de 2027 por el §27 Abs. 38 UStG.
Lo que no cambia es el contenido. El §14 Abs. 4 UStG mantiene los diez datos de siempre: nombre y domicilio completos de ambas partes, número fiscal o NIF-IVA del prestador, fecha de emisión, número de factura único, cantidad y clase de lo entregado o alcance del servicio, momento de la prestación, contraprestación desglosada por tipos, tipo y cuota del impuesto, y las menciones de conservación o de «Gutschrift» cuando procedan. Una E-Rechnung es el mismo contenido en un continente que una máquina puede leer.
En el escaparate manda otra norma. El §3 PAngV obliga a quien ofrece servicios a consumidores a indicar el precio total, y su apartado 3 añade que «wird ein Preis aufgegliedert, ist der Gesamtpreis hervorzuheben». Si desglosas gastos de gestión, el total tiene que destacar sobre el desglose. Es el equivalente alemán de lo que ya conoces de la venta de entradas online, y se comprueba en el checkout, no en la contabilidad.
¿Qué le exige la ley alemana a la caja de tu taquilla?
No te obliga a tener caja: te obliga a blindar la que tengas. El §146a AO empieza por quien registra operaciones «mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems» y le exige capturar cada operación «einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet» y proteger el sistema con «eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung» —la TSE— formada por módulo de seguridad, soporte de almacenamiento e interfaz digital uniforme. El apartado 2 impone entregar comprobante a quien participa en la operación «in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang mit dem Geschäftsvorfall». La exigencia de TSE para sistemas de caja rige desde el 1 de enero de 2020, según el Bayerisches Landesamt für Steuern.
Desde 2025 hay además una obligación nueva y fácil de olvidar: comunicar el sistema al Finanzamt. El §146a Abs. 4 AO pide hacerlo «innerhalb eines Monats nach Anschaffung oder Außerbetriebnahme», con nombre, número fiscal, tipo de dispositivo de seguridad, número de serie y fechas. La administración tributaria de Hessen detalla la lista de aparatos afectados —cajas de PC, cajas en tablet o app, registradoras electrónicas— y las vías: formulario de ELSTER, subida de un XML o la interfaz ERiC. Para los sistemas adquiridos antes del 1 de julio de 2025, el plazo fue el 31 de julio de 2025; para los posteriores, un mes.
Una advertencia sobre lo que todavía no es derecho. El Bundesfinanzministerium tiene publicado en su página de proyectos legislativos un Referentenentwurf sobre obligación de caja registradora fechado en agosto de 2026. No hemos podido extraer el texto del PDF, así que aquí no damos umbrales ni fechas de ese proyecto: lo vigente sigue siendo el §146a AO, que solo actúa sobre quien usa un sistema electrónico. Si organizas en Alemania en 2027, esa tramitación es lo primero que conviene mirar antes de comprar taquilla nueva.
¿Qué te factura la GEMA por un festival y qué pasa si no mandas la setlist?
Un porcentaje sobre los ingresos de entradas, con mínimos por aforo, y un 10 por ciento de recargo si no declaras las obras. La GEMA explica en su página para festivales que aplica la tarifa U-K a todos los festivales de música, sea cual sea el género, y que la comunicación debe hacerse siempre con antelación, con los datos completos —setlists, ingresos de entradas y número de asistentes— dentro de los 21 días laborables siguientes al día anterior al inicio del festival. Los porcentajes que publica esa página, consultada el 2 de octubre de 2026, son el 5,75 % de los ingresos hasta 2.000 personas, el 7,60 % hasta 15.000 y el 8,00 % por encima de 15.000, con mínimos de 25,10 euros hasta 150 asistentes, 50,20 hasta 300 y 25,10 por cada 150 adicionales.
El recargo tiene página propia. En Musikfolgennachberechnung, la GEMA avisa de que necesita la relación de obras interpretadas «spätestens sechs Wochen nach jeder Veranstaltung» y que, si no llega a tiempo, «berechnen wir zusätzlich 10 % der GEMA Vergütung». No es una multa administrativa: la entidad lo documenta como factura de daños. En un festival mediano, seis semanas de olvido valen más que el software de taquilla. El reparto de papeles recuerda al de la gestión de derechos en España con SGAE, AGEDI y AIE, aunque los porcentajes y los plazos no se parecen.
¿Quién paga la Künstlersozialabgabe de un concierto?
El organizador, por su propia naturaleza, y desde el primer euro. El §24 Abs. 1 KSVG somete a la Künstlersozialabgabe, en su número 2, a «Theater (ausgenommen Filmtheater), Orchester, Chöre und vergleichbare Unternehmen» y, en su número 3, a las «Theater-, Konzert- und Gastspieldirektionen sowie sonstige Unternehmen, deren wesentlicher Zweck darauf gerichtet ist, für die Aufführung oder Darbietung künstlerischer oder publizistischer Werke oder Leistungen zu sorgen». Una promotora encaja en ese número 3 por definición de su objeto.
El Abs. 2 es otra cosa, y conviene no confundirlos. Cubre a la empresa que contrata artistas para su propia publicidad o que obtiene ingresos de sus obras sin ser una promotora, con dos válvulas: los honorarios anuales deben superar los 1.000 euros y se excluyen hasta tres eventos al año. Una compañía que monta su fiesta anual no está en la misma casilla que quien vive de programar.
El tipo baja en 2026. El Bundesministerium für Arbeit und Soziales anunció el 24 de julio de 2025 que el Abgabesatz pasa al 4,9 por ciento en 2026, frente al 5,0 por ciento vigente, y la propia Künstlersozialkasse publica los dos valores en su tabla. El plazo es el que fija el §27 KSVG: declarar la suma de honorarios del año anterior «spätestens bis zum 31. März des Folgejahres», con anticipos mensuales que se pagan en los diez días siguientes al mes, calculados sobre un doceavo de la base del año anterior, y que no se exigen por debajo de 40 euros.
¿Qué retienes cuando contratas a un artista extranjero?
El 15 por ciento, y lo ingresas tú. El §50a Abs. 1 Nr. 1 EStG recauda el impuesto por retención en la fuente sobre los ingresos obtenidos «durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen» por personas con sujeción limitada. El tipo es el 15 por ciento sobre los ingresos íntegros. Hay un suelo: «Bei Einkünften im Sinne des Absatzes 1 Nummer 1 wird ein Steuerabzug nicht erhoben, wenn die Einnahmen je Darbietung 250 Euro nicht übersteigen».
El procedimiento es trimestral. La retención practicada en un trimestre natural se declara e ingresa ante el Bundeszentralamt für Steuern hasta el día diez del mes siguiente al trimestre. Dos consecuencias para un presupuesto de festival: el caché que negocias en neto no es el que pagas, y la fecha límite de ingreso no coincide con la del evento, así que el dinero retenido tiene que seguir ahí cuando toque pagarlo.
| Pago del organizador | Qué se aplica | Cuándo |
|---|---|---|
| Caché a artista alemán autónomo | Künstlersozialabgabe, 4,9 % en 2026 | Declaración anual hasta el 31 de marzo; anticipos mensuales |
| Caché a artista no residente | Retención del 15 % del §50a EStG | Al BZSt, hasta el día 10 del mes siguiente al trimestre |
| Música en el festival | Tarifa U-K de la GEMA | Comunicación previa; setlist en seis semanas |
| Factura a otra empresa alemana | E-Rechnung en formato EN 16931 | 2027 o 2028 según el Gesamtumsatz |
Y Futura Tickets, ¿qué conviene exigir a la plataforma?
Futura Tickets es una plataforma SaaS española de ticketing para organizadores profesionales, con venta y control de accesos en 9 idiomas y en 11 dominios de país. Futura Tickets no cobra cuota mensual, 0 € al mes, y darse de alta cuesta 0 €, sin coste de setup ni permanencia. Con Futura Tickets la base de datos de asistentes es 100 % del organizador: emails y teléfonos se entregan íntegros, cumpliendo el RGPD, que es lo que te permite cuadrar ventas con facturas sin pedir nada a nadie. Sobre la E-Rechnung, la pregunta correcta a cualquier proveedor —incluido el nuestro— es por escrito y en tres partes: qué documento entrega al asistente y si cumple el §33 UStDV, qué formato estructurado exporta para las facturas B2B y si el sistema de taquilla lleva TSE cuando se usa en Alemania. Las condiciones comerciales están en precios.
Lista de comprobación antes de vender en Alemania
Siete comprobaciones. Ninguna necesita que se publique nada nuevo.
Calcula tu fecha de la E-Rechnung. Mira el Gesamtumsatz de 2026. Si pasó de 800.000 euros, tu obligación de emitir empieza el 1 de enero de 2027; si no, el 1 de enero de 2028. Recibir ya es obligatorio desde 2025, y eso incluye tener un buzón que acepte XRechnung y ZUGFeRD.
Separa taquilla de facturación B2B. Las entradas a particulares quedan fuera. El patrocinio, el alquiler de sala, la coproducción y los servicios a otras empresas alemanas, dentro. Son dos circuitos y conviene que lo sean también en tu contabilidad.
Comprueba el umbral de 250 euros. Toda entrada o abono por encima de ese importe deja de caber en el §33 UStDV y necesita factura completa. Haz la lista de tus productos que lo superan antes de abrir la venta.
Documenta por qué aplicas el 7 por ciento. Guarda el cartel, el line-up y las condiciones del contrato artístico. Si el evento no es claramente un concierto, el criterio del BFH en V R 17/17 es si la música es el fin propio de la noche, y eso se prueba con papeles.
Pide la certificación del Land si vas a aplicar el §4 Nr. 20. La exención de la letra b) depende de que quien actúe esté en la letra a). Sin certificado, no la apliques.
Pon la GEMA en el calendario dos veces. Una antes del evento para comunicarlo y otra en las seis semanas siguientes para la setlist. El segundo recordatorio vale el 10 por ciento de la factura.
Reserva las retenciones. El 15 por ciento del §50a EStG de los artistas no residentes y el 4,9 por ciento de la Künstlersozialabgabe no son costes que se descubren al cerrar el ejercicio: son dinero que ya has cobrado en taquilla y que no es tuyo. La misma disciplina de caja que exige cualquier TPV de barras bien llevado.
Si vienes de España, el orden mental es parecido al de VeriFactu y la facturación de eventos, con una diferencia de fondo: aquí el problema no es cómo firma tu programa cada factura, sino en qué formato viaja y a quién. Y el reparto por tipos de IVA tampoco se traslada: lo que en el IVA español de las entradas resuelve un porcentaje general, en Alemania lo deciden el §12, el §4 Nr. 20 y una sentencia de 2020.
Fuentes
- §14 UStG: Ausstellung von Rechnungen, definición de elektronische Rechnung y obligación B2B (Gesetze im Internet)
- §27 Abs. 38 UStG: régimen transitorio de la factura electrónica y umbral de 800.000 euros (Gesetze im Internet)
- §12 UStG: tipo general del 19 % y tipo reducido del 7 % para entradas de teatros, conciertos y museos (Gesetze im Internet)
- §4 Nr. 20 UStG: exención de teatros, orquestas, museos y de los organizadores de sus actuaciones (Gesetze im Internet)
- §19 UStG: umbrales del Kleinunternehmer, 25.000 y 100.000 euros (Gesetze im Internet)
- §33 UStDV: Kleinbetragsrechnung hasta 250 euros y sus datos mínimos (Gesetze im Internet)
- §34a UStDV: facturas de Kleinunternehmer y su transmisión como sonstige Rechnung (Gesetze im Internet)
- §146a AO: sistema electrónico de registro, TSE, Belegausgabepflicht y comunicación al Finanzamt (Gesetze im Internet)
- §312g BGB: derecho de desistimiento y su exclusión en servicios de ocio con fecha determinada (Gesetze im Internet)
- §3 PAngV: obligación de indicar el precio total y de destacarlo cuando se desglosa (Gesetze im Internet)
- §50a EStG: retención en la fuente del 15 % sobre actuaciones de no residentes y suelo de 250 euros (Gesetze im Internet)
- §24 KSVG: empresas obligadas a la Künstlersozialabgabe, incluidas las Konzertdirektionen (Gesetze im Internet)
- §27 KSVG: declaración anual hasta el 31 de marzo y anticipos mensuales (Gesetze im Internet)
- Bundesfinanzministerium: preguntas y respuestas sobre la E-Rechnung obligatoria desde el 1 de enero de 2025
- Bundesfinanzministerium: escrito de 15 de octubre de 2025 sobre la E-Rechnung obligatoria y adaptación del Umsatzsteuer-Anwendungserlass (PDF)
- Bundesfinanzministerium: Referentenentwurf sobre obligación de caja registradora, agosto de 2026 (PDF)
- Bundesfinanzhof: sentencia V R 17/17, de 23 de julio de 2020, tipo reducido para conciertos de techno y house
- GEMA: cómo anunciar un festival, tarifa U-K, porcentajes y mínimos
- GEMA: Musikfolgennachberechnung, plazo de seis semanas y recargo del 10 %
- BMAS: la Künstlersozialabgabe baja al 4,9 por ciento en 2026 (nota de prensa de 24 de julio de 2025)
- Künstlersozialkasse: Abgabesatz vigente y procedimiento de declaración para empresas
- Bayerisches Landesamt für Steuern: sistemas electrónicos de caja y exigencia de TSE desde 2020
- Finanzamt Hessen: obligación de comunicar los sistemas de caja, plazos y vías de ELSTER