Fakturowanie wydarzeń w Belgii: Peppol obowiązkowy od 2026 roku

Organizator mający siedzibę w Belgii nie może już wystawiać faktur w PDF innej belgijskiej firmie. Od 1 stycznia 2026 roku faktura między podatnikami VAT musi być elektroniczna i ustrukturyzowana, w formacie Peppol BIS, zgodnie z rozporządzeniem królewskim z 8 lipca 2025 roku opublikowanym w Moniteur belge 14 lipca 2025 roku. Sprzedaż biletów ocalała w dużej mierze: bilet, który promotor sprzedaje osobie prywatnej, nie jest transakcją między firmami.

Od kiedy obowiązkowa jest ustrukturyzowana faktura elektroniczna w Belgii?

Od 1 stycznia 2026 roku. Podstawowym aktem prawnym jest loi du 6 février 2024, opublikowana w Moniteur belge 20 lutego 2024 roku, zatytułowana «Loi modifiant le Code de la taxe sur la valeur ajoutée et le Code des impôts sur les revenus 1992 en ce qui concerne l'introduction de l'obligation de facturation électronique» (ustawa zmieniająca kodeks podatku od wartości dodanej i kodeks podatków dochodowych z 1992 roku w zakresie wprowadzenia obowiązku fakturowania elektronicznego). Definiuje fakturę ustrukturyzowaną jako «la facture électronique qui a été émise, transmise et reçue sous une forme électronique structurée qui permet son traitement automatique et électronique» (fakturę elektroniczną wystawioną, przesłaną i odebraną w ustrukturyzowanej formie elektronicznej, która umożliwia jej automatyczne przetwarzanie elektroniczne).

Ta ustawa wprowadza § 2bis do artykułu 53 kodeksu VAT z 3 lipca 1969 roku. Podmiotem zobowiązanym jest «l'assujetti établi en Belgique, à l'exclusion des assujettis auxquels le régime visé à l'article 56 s'applique et des assujettis faillis» (podatnik mający siedzibę w Belgii, z wyłączeniem podatników objętych systemem z artykułu 56 oraz podatników w stanie upadłości), gdy dostarcza towary lub świadczy usługi innemu podatnikowi posiadającemu numer identyfikacyjny VAT. Odbiorca ma symetryczny obowiązek: musi być w stanie odebrać fakturę w formacie, w jakim została wystawiona.

Rozporządzenie królewskie z 8 lipca 2025 roku dopełniło ramy techniczne i weszło w życie tego samego 1 stycznia 2026 roku. Zmienia rozporządzenia królewskie nr 1, 8 i 44 «en ce qui concerne les factures électroniques structurées» (w zakresie ustrukturyzowanych faktur elektronicznych).

Które faktury wydarzenia podlegają obowiązkowi, a które nie?

Obowiązkiem objęte są faktury wystawiane innej belgijskiej firmie z numerem VAT; nie obejmuje on sprzedaży osobom prywatnym. Oficjalny portal państwa belgijskiego efacture.belgium.be ujmuje to w jednej linii: «Les factures sortantes destinées à des clients privés ne sont pas soumises à l'obligation» (faktury wychodzące skierowane do klientów prywatnych nie są objęte tym obowiązkiem). Dla promotora oznacza to, że operacja o największym wolumenie — sprzedaż biletów publiczności — zostaje wyłączona, a obowiązkowi podlega wszystko inne: sponsoring, pakiet biletów kupowany przez firmę dla swoich pracowników, wynajem obiektu, ochrona, scena, nagłośnienie i prowizja twojej platformy sprzedażowej.

Ten podział ma znaczenie, bo zmienia realny zakres pracy. Nie trzeba budować obiegu Peppol dla sprzedaży biletów; trzeba go zbudować dla cyklu zakupowego i fakturowania korporacyjnego. Jeśli sprzedajesz bilety również w Hiszpanii, VAT i obowiązki fakturowania dotyczące sprzedaży biletów w Hiszpanii mają swoją własną logikę.

Co liczy się jako faktura ustrukturyzowana i dlaczego Peppol?

Faktura ustrukturyzowana to plik, który system klienta odczytuje bez udziału człowieka. Sam belgijski portal odrzuca PDF: wysłanie PDF-u mailem «ne relève donc pas de l'e-facturation» (nie stanowi więc fakturowania elektronicznego), ponieważ ten nieustrukturyzowany format nie może być automatycznie przetworzony po stronie klienta.

Rozporządzenie królewskie z 8 lipca 2025 roku precyzuje format: faktura wystawiana jest «en conformité avec la norme européenne sur la facturation électronique et la liste des syntaxes en vertu de la directive 2014/55/UE telles que concrétisées dans le format Peppol BIS dans la version UBL» (w zgodności z europejską normą dotyczącą fakturowania elektronicznego i listą składni wynikającą z dyrektywy 2014/55/UE, skonkretyzowanych w formacie Peppol BIS w wersji UBL) i przesyłana «via le réseau Peppol» (przez sieć Peppol). Pozostawia wąskie wyjście: «sous réserve d'un accord entre les parties intéressées» (z zastrzeżeniem porozumienia między zainteresowanymi stronami), można wystawić fakturę w innym formacie, o ile zachowuje europejskie normy EN 16931-1 i CEN/TS 16931-2.

Peppol to nie strona internetowa państwa, na którą wgrywa się pliki. To sieć z punktami dostępu: zawierasz umowę z dostawcą, on cię rejestruje i od tego momentu twój adres elektroniczny zaczyna istnieć. Belgijskim organem Peppol jest SPF BOSA, który przedstawia się jako «BOSA, the Belgian Peppol Authority» (BOSA, belgijski organ Peppol). Szczegół operacyjny, który dezorientuje osoby przybywające z innego kraju: belgijski adres budowany jest na podstawie numeru przedsiębiorstwa BCE/KBO w ramach schematu 0208, a nie na podstawie numeru VAT.

Kto jest wyłączony: artyści, ASBL i dostawcy z innych krajów?

Lista wyjątków jest krótka i zamknięta. Według oficjalnego portalu, obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych nie dotyczy podatników w stanie upadłości, podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione na podstawie artykułu 44 kodeksu VAT, podmiotów niemających siedziby w Belgii ani stałego zakładu oraz podatników objętych systemem forfaitaire z artykułu 56 — tych ostatnich do 1 stycznia 2028 roku. A obowiązek odbierania ich nie dotyczy podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z artykułu 44 oraz podmiotów bez siedziby.

Z tego wynika przypadek, który najczęściej pojawia się przy wydarzeniach. Usługi artystów wykonawców świadczone na rzecz organizatora widowisk są zwolnione na podstawie artykułu 44, § 2, 8° kodeksu VAT. Jeśli twój artysta fakturuje tylko występy, nie wyśle ci faktury Peppol, i to nie jest jego uchybienie. To samo dotyczy technika nagłośnienia z Lille czy firmy od barierek z Rotterdamu: bez siedziby w Belgii są wyłączeni z obowiązku.

19 grudnia 2025 roku SPF Finances ogłosił dwa środki, które stosuje od 1 stycznia 2026 roku w oczekiwaniu na formalną podstawę prawną. Pierwszy ma charakter terytorialny: «L'obligation d'émettre et de recevoir des factures électroniques ne s'appliquera pas aux entreprises non établies en Belgique» (obowiązek wystawiania i odbierania faktur elektronicznych nie będzie dotyczyć firm niemających siedziby w Belgii), nawet jeśli mają belgijski numer VAT. Drugi to klauzula ochronna: jeśli odbiorca nie może odebrać faktur elektronicznych z przyczyn technicznych, dostawca nie jest zobowiązany do jej wystawienia i może wystawić fakturę papierową lub w PDF, ale odbiorca zachowuje ogólny obowiązek zdolności do ich odebrania.

To moja własna interpretacja, nie stwierdzenie administracji: lista wyłączeń wymienia system forfaitaire z artykułu 56, a nie system zwolnienia dla małych firm z artykułu 56bis. ASBL z numerem VAT w systemie zwolnienia, z tych, które organizują trzy koncerty rocznie, wydaje się objęta obowiązkiem, nawet jeśli nie naliczacie VAT. Jeśli to twój przypadek, warto potwierdzić to u swojego księgowego, zanim uznasz, że cię to nie dotyczy.

Jaka kara grozi, jeśli nie wystawisz lub nie możesz odebrać faktury?

Rozporządzenie królewskie z 8 lipca 2025 roku wprowadziło sankcję do rozporządzenia królewskiego nr 44: 1 500 euro za pierwsze naruszenie, 3 000 za drugie i 5 000 za każde kolejne. Trzy naruszenia wykryte podczas trzech kontroli sumują się do 9 500 euro — własne obliczenie na podstawie skali z rozporządzenia — i nie liczą się jako koszt oprogramowania: liczą się jako kara.

Był bufor czasowy i już się zamknął. SPF Finances przyznał okres tolerancji na pierwsze trzy miesiące 2026 roku, pod warunkiem że firma wykaże, że podjęła działania «en temps utile et de manière raisonnable» (w odpowiednim czasie i w rozsądny sposób), by spełnić obowiązek. Obejmował dwie konkretne sytuacje: brak jeszcze środków technicznych do wysyłania lub odbierania faktur ustrukturyzowanych oraz niemożność wystawienia poprawnej faktury ustrukturyzowanej z powodu ograniczeń własnego systemu lub systemu strony trzeciej. Nie był to ogólne odroczenie obowiązku.

7 kwietnia 2026 roku administracja zakończyła «la période générale de tolérance qui s'appliquait pendant les trois premiers mois de 2026» (ogólny okres tolerancji, który obowiązywał w pierwszych trzech miesiącach 2026 roku). Pozostały dwie drogi: szczególna tolerancja dla samofakturowania, do 30 czerwca 2026 roku, oraz rozpatrywanie indywidualnych przypadków wyjątkowych okoliczności technicznych. Na dziś, w październiku 2026 roku, system kar działa w pełnym zakresie.

Czy możesz odliczyć 120% kosztów fakturowania?

Jeśli jesteś małą firmą lub osobą samozatrudnioną — tak. Artykuł 4 ustawy z 6 lutego 2024 roku zmienił artykuł 64ter kodeksu podatków dochodowych z 1992 roku, dopuszczając wydatki «liés aux programmes de facturation pour l'émission, la transmission et la réception de factures électroniques» (związane z programami do fakturowania służącymi wystawianiu, przesyłaniu i odbieraniu faktur elektronicznych), z wyraźnym wyłączeniem amortyzacji.

Oficjalny portal szczegółowo opisuje zachętę podatkową: «Pour les périodes imposables de 2024 à 2027, les PME et les indépendants utilisant des formules d'abonnement pourront appliquer une déduction majorée de 120 %» (w okresach podatkowych od 2024 do 2027 roku małe i średnie firmy oraz osoby samozatrudnione korzystające z formuł abonamentowych będą mogły zastosować podwyższone odliczenie w wysokości 120%). Wchodzą tu okresowe opłaty abonamentowe za pakiety fakturowania oraz koszty konsultingu poniesione specjalnie na przygotowanie lub wdrożenie obowiązku. Dodatkowy koszt e-fakturowania w ramach abonamentu, który już posiadałeś, również się liczy, jeśli jest wyszczególniony na fakturze. Kryteria małej firmy wskazane na stronie to 11,25 miliona euro obrotu, 6 milionów euro sumy bilansowej lub 50 pracowników.

Obliczenie jest proste i warto je zrobić przed zamknięciem roku podatkowego: abonament za 600 euro rocznie odlicza się jako 720 euro, czyli 120 euro więcej podstawy odliczenia. To nie jest dotacja, to odroczenie podatku od obowiązku, który i tak musisz spełnić.

A co, jeśli fakturujesz belgijski urząd miasta lub prowincję?

W takim razie faktura elektroniczna była obowiązkowa jeszcze przed 2026 rokiem, i to inną drogą. Rozporządzenie królewskie z 9 marca 2022 roku «fixant les modalités relatives à l'obligation pour les opérateurs économiques en matière de facturation électronique dans le cadre des marchés publics et des contrats de concession» (określające zasady dotyczące obowiązku fakturowania elektronicznego przez podmioty gospodarcze w ramach zamówień publicznych i umów koncesyjnych) wprowadziło obowiązek etapowo, w trzech fazach: od 1 listopada 2022 roku dla kontraktów przekraczających europejski próg ogłoszeniowy, od 1 maja 2023 roku dla kontraktów od 30 000 euro wzwyż i od 7 września 2023 roku dla pozostałych. Wyłączone są kontrakty o niskiej wartości: tekst ustala tę granicę na «3 000 euros, hors taxe sur la valeur ajoutée» (3000 euro bez podatku od wartości dodanej).

Dotyka to więcej organizatorów, niż się wydaje. W Belgii duża część letniego programu wydarzeń jest kontraktowana lub dotowana przez gminę, a wiele koncertów odbywa się w salach i obiektach publicznych. Jeśli fakturujesz gminę, prowincję lub jednostkę federalną, twoja faktura przechodzi przez elektroniczny obieg zamówień publicznych, o ile kwota nie jest niższa niż 3 000 euro bez VAT.

Źródło tego wszystkiego jest europejskie. Według belgijskiego portalu, od 17 kwietnia 2019 roku wszystkie europejskie podmioty zamawiające muszą być w stanie odebrać ustrukturyzowane faktury elektroniczne zgodne z europejską normą, na podstawie dyrektywy 2014/55/UE. A kierunek zmian się nie zmienia: dyrektywa Rady (UE) 2025/516 z 11 marca 2025 roku, opublikowana w Dzienniku Urzędowym 25 marca 2025 roku, zmienia dyrektywę 2006/112/WE, by faktura elektroniczna stała się domyślnym formatem w europejskim VAT.

A jaką część tego pokrywa Futura Tickets?

Żadna platforma ticketingowa nie rozwiąże za ciebie kwestii faktury ustrukturyzowanej od twoich dostawców: tym zajmuje się twoje narzędzie do fakturowania albo księgowy, przy pomocy punktu dostępu Peppol. To, co platforma musi ci dać, to surowy materiał: szczegóły każdej sprzedaży z numerem VAT kupującego, gdy bilet kupuje firma, podział według stawki VAT i możliwość wyeksportowania tego wszystkiego bez pytania o zgodę. W Futura Tickets baza danych uczestników jest w 100% własnością organizatora, a płatności obsługuje 8 metod, w tym Bancontact, który jest tym, z którego naprawdę korzysta belgijski kupujący. Jeśli porównujesz narzędzia, na stronie produktu znajdziesz, co jest, a czego nie ma.

Lista kontrolna przed wystawieniem pierwszej ustrukturyzowanej faktury w Belgii

Siedem punktów do sprawdzenia. Żaden nie wymaga zmiany platformy sprzedażowej.

Sprawdź, czy masz siedzibę w Belgii. Belgijski numer VAT nie wystarczy: wcześniejszy środek SPF Finances wyłącza firmy bez siedziby działalności czy stałego zakładu. Jeśli działasz z Hiszpanii z belgijskim VAT, twoja sytuacja nie jest taka jak gandawskiego ASBL.

Zarejestruj swój adres Peppol z numerem przedsiębiorstwa. Belgijski schemat to 0208 i wychodzi z BCE/KBO, nie z numeru VAT. Źle zadeklarowany adres oznacza faktury, które nie dochodzą, i terminy, które mijają.

Oddziel obieg B2C od B2B w swojej księgowości. Sprzedaż biletów osobom prywatnym nie jest objęta obowiązkiem. Bilety korporacyjne, sponsoring i udostępnienie przestrzeni — tak. Jeśli wszystko wpadnie do jednego worka, w końcu będziesz wystawiać faktury źle z automatu.

Zapytaj każdego stałego dostawcę, w jakim systemie się znajduje. Artysta zwolniony na podstawie artykułu 44, dostawca zagraniczny, system forfaitaire do 2028 roku: każdy przypadek wyjaśnia, czemu jego faktura nie przychodzi przez Peppol, i pozwala uniknąć żądania czegoś, co się nie należy.

Sprawdź, że umiesz odbierać, nie tylko wystawiać. Obowiązek odbierania nie dopuszcza klauzuli ochronnej: kto nie może odebrać faktury, ten narusza przepisy.

Wyszczególnij wydatek na e-fakturowanie na fakturze za oprogramowanie. Bez tego wyszczególnienia dodatkowy koszt istniejącego już abonamentu nie może skorzystać z odliczenia 120% z artykułu 64ter CIR 92.

Jeśli fakturujesz urząd miasta, sprawdź wartość kontraktu. Powyżej 3 000 euro bez VAT, faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych jest obowiązkowa od 2022 lub 2023 roku, w zależności od fazy.

Podsumowanie

Belgia zrobiła to, co wcześniej zrobiły Włochy, a teraz robią Niemcy z E-Rechnung i Hiszpania z VeriFactu: przeniosła fakturę między firmami do formatu, który administracja może odczytać. Dla organizatora wpływ jest asymetryczny. Sprzedaż biletów publiczności prawie nie jest dotknięta; cykl dostawców i fakturowanie korporacyjne zmieniają się od podstaw, ze skalą kar zaczynającą się od 1 500 euro i bez ogólnej tolerancji od 1 kwietnia 2026 roku. Pozostałe belgijskie obowiązki — VAT biletu, odsprzedaż i prawa autorskie — pozostają bez zmian, a przechodzimy przez nie w przewodniku po sprzedaży biletów w Belgii.

Źródła

• Loi du 6 février 2024 modifiant le Code de la TVA et le CIR 1992 en ce qui concerne l'introduction de l'obligation de facturation électronique (Moniteur belge, 20 lutego 2024)
• Arrêté royal du 8 juillet 2025 modifiant les arrêtés royaux nos 1, 8 et 44 en matière de TVA en ce qui concerne les factures électroniques structurées (Moniteur belge, 14 lipca 2025)
• Code de la taxe sur la valeur ajoutée, loi du 3 juillet 1969, tekst skonsolidowany (Justel)
• Pour qui la facturation électronique deviendra-t-elle obligatoire ? (federalny portal e-facture)
• E-facturation : mesures en matière de TVA à partir du 1er janvier 2026 (SPF Finances, 19 grudnia 2025)
• Période de tolérance pendant les trois premiers mois de 2026 (SPF Finances, 18 grudnia 2025)
• Fin de la période de tolérance pour l'e-facturation (SPF Finances, 7 kwietnia 2026)
• Incitants fiscaux à l'adoption de la facturation électronique (federalny portal e-facture)
• E-facturation : de quoi parle-t-on au juste ? (federalny portal e-facture)
• Qui est concerné par l'e-facturation ? (federalny portal e-facture)
• Belgian Peppol Authority, strona SPF BOSA w OpenPeppol
• Arrêté royal du 9 mars 2022 fixant les modalités relatives à l'obligation pour les opérateurs économiques en matière de facturation électronique dans le cadre des marchés publics
• Dyrektywa Rady (UE) 2025/516 z 11 marca 2025 roku zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE (EUR-Lex)