Tickets in Polen verkaufen: Mehrwertsteuer, KSeF und ZAiKS 2026

Ein Konzertticket in Polen wird mit 8 % Mehrwertsteuer besteuert, nicht mit 23 %. Der ermäßigte Satz steht in Position 64 von Anhang 3 der *ustawa o podatku od towarów i usług* und gilt ausschließlich für den *wstęp*: den Zutritt zur Veranstaltung. Alles andere, was im selben Warenkorb abgerechnet wird, läuft nicht automatisch mit diesem Satz – und das ist die erste steuerliche Entscheidung jedes Veranstalters, der in Polen Fuß fasst.

Welche Mehrwertsteuer gilt für ein Konzertticket in Polen?

8 %. Anhang 3 der ustawa o podatku od towarów i usług, in der als Dz. U. 2026, Position 1263 veröffentlichten Neufassung, trägt wörtlich den Titel „wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7 %" (Verzeichnis der Waren und Dienstleistungen, die mit einem Steuersatz von 7 % besteuert werden). Diese 7 % sind nominal: Artikel 146ef, Absatz 1, Punkt 2 hebt den Satz seit dem 1. Januar 2024 auf 8 % an, und zwar bis zum Ende des Jahres, in dem die Verteidigungsausgaben erstmals nicht mehr über 3 % des BIP liegen. Derselbe Artikel legt den allgemeinen Satz auf 23 % fest.

Anhang 3 umfasst 66 Positionen, von denen nur sechs einen Veranstalter betreffen. Position 64 lautet: „Usługi kulturalne i rozrywkowe – wyłącznie w zakresie wstępu: 1) na widowiska artystyczne, włączając przedstawienia cyrkowe, 2) do obiektów kulturalnych" (Kultur- und Unterhaltungsdienstleistungen – ausschließlich in Bezug auf den Eintritt: 1) zu künstlerischen Darbietungen, einschließlich Zirkusvorstellungen, 2) zu Kultureinrichtungen). Die entscheidenden vier Wörter sind *wyłącznie w zakresie wstępu*: ausschließlich in Bezug auf den Eintritt.

Quelle: Anhang 3 der ustawa o VAT, Dz. U. 2026 poz. 1263, abgerufen am 6. Oktober 2026.

Das ist unsere eigene Lesart des Textes, keine Aussage des Gesetzgebers: Wenn eine abgerechnete Position kein Zutritt zur Veranstaltung ist – eine Servicegebühr, eine Ticketversicherung, Versandkosten –, ist sie in keiner dieser Positionen erfasst und fällt unter den allgemeinen Satz von 23 % nach Artikel 146ef, Absatz 1, Punkt 1. Das sollte man vor dem Aufbau des Checkouts mit einem polnischen Steuerberater klären, denn auch die Verbraucherschutzbehörde UOKiK verlangt die Aufschlüsselung des Endpreises: Sie hat bereits schriftlich festgelegt, was sie von Ticketverkäufern in Polen erwartet, einschließlich der von Anfang an sichtbaren Gesamtkosten im Angebot.

Wann muss die Mehrwertsteuer für ein ein Jahr im Voraus verkauftes Ticket erklärt werden?

Mit der Zahlung, nicht mit dem Konzert selbst. Artikel 19a, Absatz 8 der ustawa o VAT ist eindeutig: „Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę (…), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty" (Wird vor der Lieferung der Ware oder der Erbringung der Dienstleistung die gesamte oder ein Teil der Zahlung erhalten – insbesondere eine Vorauszahlung, Anzahlung, Kaution oder Rate –, entsteht die Steuerpflicht mit deren Erhalt bezogen auf den erhaltenen Betrag). Die beiden anschließend aufgeführten Ausnahmen – Lieferungen nach Absatz 1b und Absatz 5, Punkt 4 – betreffen den Ticketverkauf nicht.

Die Liquiditätsfolge ist die altbekannte und überrascht trotzdem jedes Mal. Ein am 15. Oktober 2026 verkauftes Ticket für ein Festival im Juni 2027 fließt in die Steuererklärung für Oktober 2026 ein. Der Veranstalter zahlt die Mehrwertsteuer auf Einnahmen vor, die noch keine einzige Produktionskosten erzeugt haben. Verkauft das Projekt zusätzlich Saisonabonnements oder langfristige Vorverkäufe, kann die Lücke zwischen eingenommener Mehrwertsteuer und abzugsfähigen Ausgaben Monate dauern.

Die Rechnung folgt zeitlich nach. Artikel 106i, Absatz 1 legt die allgemeine Frist fest: spätestens am 15. Tag des Monats, der auf die Erbringung der Dienstleistung folgt. Absatz 2 zieht diese Frist bei Vorauszahlung vor: spätestens am 15. Tag des Monats, der auf den Zahlungseingang folgt. Verlangt der Käufer eine Rechnung, unterscheidet Absatz 6 zwei Fälle: Fordert er sie noch in dem Monat an, in dem die Dienstleistung erbracht oder bezahlt wurde, gilt die Frist bis zum 15. Tag des folgenden Monats; fordert er sie später an, gilt eine Frist von 15 Tagen nach der Anfrage.

Kann ein Kulturveranstalter mehrwertsteuerfreie Tickets verkaufen?

Nicht über den Weg der Veranstaltung selbst. Die Befreiung für kulturelle Dienstleistungen nach Artikel 43, Absatz 1, Punkt 33 erfasst zwei Arten von Rechtsträgern: öffentlich-rechtliche Einrichtungen sowie andere als Kultureinrichtungen anerkannte oder im Register der Kultureinrichtungen eingetragene Stellen, und die „indywidualnych twórców i artystów wykonawców (…) wynagradzane w formie honorariów" (einzelne Urheber und ausübende Künstler, die in Form von Honoraren vergütet werden).

Absatz 19 desselben Artikels verschließt genau die Tür, durch die fast alle hindurchwollten. Dort heißt es, die Befreiung aus Punkt 33 „nie ma zastosowania do (…) wstępu: a) na spektakle, koncerty, przedstawienia i imprezy w zakresie twórczości i wykonawstwa artystycznego i literackiego" (findet keine Anwendung auf (…) den Eintritt: a) zu Aufführungen, Konzerten, Vorstellungen und Veranstaltungen im Bereich künstlerischen und literarischen Schaffens und Vortrags). Im Alltag übersetzt: Eine städtische Kultureinrichtung kann ihre Workshops oder ihr Dienstleistungsprogramm steuerfrei anbieten, aber nicht den Eintritt zu ihrem Konzert. Der fällt zurück auf die 8 % aus Position 64.

Es gibt einen zweiten, seltener erwähnten Effekt. Die Befreiung ist in diesen Fällen nicht abwählbar und zieht das Vorsteuerabzugsrecht mit sich. Ein privater Veranstalter, der Tickets mit 8 % abrechnet, kann die auf die Produktion entfallende Vorsteuer abziehen; eine Einrichtung, die überwiegend steuerfrei tätig ist, kann das nicht. Vor der Entscheidung über die Rechtsform des Projekts in Polen sollte man wissen, auf welcher Seite der Großteil der Einnahmen landen wird.

Braucht man eine Registrierkasse, um Tickets in Polen zu verkaufen?

Das hängt davon ab, wie bezahlt wird. Die Regel steht in der Verordnung des Finanzministers vom 17. Dezember 2024, veröffentlicht als Dz. U. 2024, Position 1902, die die Ausnahmen von der Pflicht zur Erfassung von Verkäufen mittels kasa rejestrująca (Registrierkasse) regelt und bis zum 31. Dezember 2027 gilt.

Position 42 des Anhangs ist die Grundlage für den Onlineverkauf. Sie befreit Dienstleistungen an natürliche Personen ohne Gewerbebetrieb, wenn der Anbieter die vollständige Zahlung per Post, Bank oder Kreditgenossenschaft auf sein Konto erhält und „a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła" (aus den Aufzeichnungen und Zahlungsnachweisen eindeutig hervorgeht, auf welchen konkreten Vorgang sich die Zahlung bezog). Es handelt sich um eine Abstimmungspflicht, nicht um eine Softwarepflicht: Wenn jede Gutschrift nicht eindeutig der zugehörigen Bestellung zugeordnet werden kann, entfällt die Befreiung.

§ 4 zeigt die Gegenseite. Ein Club mit Tanzfläche oder ein Vergnügungspark haben keine Befreiung nach Umsatzvolumen: Sie brauchen ab dem ersten Verkauf eine Kasse. Ein Konzert in einem Saal, das nicht auf dieser Liste steht, kann sich dagegen auf die Schwelle von 20.000 zł oder auf Position 42 stützen. Entscheidend ist nicht das Musikgenre, sondern wo die Räumlichkeit in der Verordnung einzuordnen ist.

Ab wann muss über KSeF abgerechnet werden?

Schon jetzt. Das Krajowy System e-Faktur (nationale E-Rechnungssystem) ist seit dem 1. Februar 2026 für Unternehmer, deren steuerpflichtiger Umsatz 2024 über 200 Millionen Złoty lag, und seit dem 1. April 2026 für alle übrigen verpflichtend, laut dem vom Finanzministerium veröffentlichten Zeitplan. Rechtsgrundlage sind das Gesetz vom 9. Mai 2024 (Dz. U. 2024 poz. 852) und das Gesetz vom 5. August 2025, veröffentlicht am 1. September 2025 als Dz. U. 2025 poz. 1203.

Für eine Ticketing-Plattform ist der Verbraucherfall der aufwendigste Punkt. Das Finanzministerium stellt klar: „faktury na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mogą być wystawiane w KSeF dobrowolnie" (Rechnungen an natürliche Personen ohne Gewerbebetrieb können freiwillig über KSeF ausgestellt werden). Heißt konkret: Die B2C-Rechnung fällt noch nicht unter die Pflicht, die Rechnung an einen gewerblichen Käufer dagegen schon. Ein Verkaufssystem, das die Steuernummer (NIP) nicht schon bei der Bestellung erfasst, zwingt später zu einer manuellen Neuausstellung – genau wie in Spanien beim Rechnungsregister VeriFactu oder in Deutschland bei der E-Rechnung. Drei Länder, drei Systeme, und immer dieselbe Angabe, die man schon vor der Zahlung abfragen muss.

Wie viel verlangt ZAiKS für ein Konzert mit Eintritt?

Den Mustervertrag veröffentlicht die Verwertungsgesellschaft selbst. Die umowa licencyjna stała (ständiger Lizenzvertrag) für Bühnenauftritte von Stowarzyszenie Autorów ZAiKS deckt Konzerte, Festivals, Tourneen, künstlerische Programme und Kabarettshows ab, einschließlich der imprezy masowe (Massenveranstaltungen), und legt den Preis in § 4 fest.

Die Berechnungsgrundlage beschränkt sich nicht auf die tatsächlichen Einnahmen. Der Vertrag addiert den „wartości biletów przekazanych firmom, instytucjom, osobom fizycznym w ramach sponsoringu, dotacji, subwencji, umów barterowych" (Wert der Tickets, die im Rahmen von Sponsoring, Zuschüssen, Subventionen oder Tauschverträgen an Unternehmen, Institutionen und Privatpersonen übergeben wurden). Kommerzielle Einladungen sind also kostenpflichtig.

Die Mindestbeträge je Besucherstaffel reichen von 98 zł bis zu 50 Besuchern über 992 zł zwischen 401 und 500 Besuchern, und ab 500 Besuchern kommen bis 4.000 Besuchern 198 zł je angefangene 100 Besucher hinzu. Oberhalb von 4.000 Besuchern beginnt der Mindestbetrag bei 7.936 zł und steigt um 746 zł je angefangene 500 Besucher. Zwei eigene Rechnungen zu diesen Zahlen. Erstens: Ein Konzert mit 1.000 Besuchern und 100 zł netto pro Ticket ergibt 100.000 zł Ticketeinnahmen und 8.000 zł Tantiemen – weit über dem Mindestbetrag der Staffel, der bei 992 + 5 × 198 = 1.982 zł liegt; der Prozentsatz greift, solange die Nettoeinnahmen über 24.775 zł liegen, also ab 24,78 zł pro Besucher. Zweitens: Wendet man die Staffel der unteren Tabelle auf 4.000 Besucher an, ergeben sich 992 + 35 × 198 = 7.922 zł – vierzehn Złoty weniger als die 7.936 zł, mit denen die obere Staffel beginnt. Zwischen den beiden Tabellen gibt es also eine Stufe.

Diese Beträge sind nicht fest. § 4, Absatz 6 passt sie jedes Jahr vor dem 15. März anhand des vom Präsidenten der GUS veröffentlichten durchschnittlichen jährlichen Verbraucherpreisindex an, aufgerundet auf den Groschen, und wendet sie ab dem 1. April an. Die GUS gibt für 2025 einen Wert von 103,6 an, mit dem Vorjahr gleich 100. Übertragen auf die veröffentlichten Beispielzahlen – eine eigene Berechnung, keine offizielle ZAiKS-Tarifangabe – würde der Mindestbetrag von 992 zł auf 1.027,72 zł steigen und der von 7.936 zł auf 8.221,70 zł. Maßgeblich sind die jeweils aktuellen, von der Verwertungsgesellschaft selbst veröffentlichten Tabellen.

Was die Bühnenlizenz nicht abdeckt

Zwei operative Fallstricke. Der erste steht in § 8: Der Vertrag „nie dotyczy (…) publicznego odtwarzania utworów" (betrifft nicht (…) die öffentliche Wiedergabe von Werken) sowie nicht die Aufzeichnung, Weiterverbreitung oder Online-Bereitstellung, und auch nicht geschlossene Bühnenwerke wie Opern, Musicals oder Ballette. Aufgenommene Musik zwischen den Auftritten, der abschließende DJ-Set oder der im Stream übertragene Live-Auftritt benötigen einen gesonderten Vertrag. Der zweite Punkt ist, dass ZAiKS Urheberrechte verwaltet, nicht aber verwandte Schutzrechte: ZPAV ist die für Tonträger- und Bildtonträgerhersteller zuständige Verwertungsgesellschaft, gestützt auf Artikel 94, Absatz 5 des polnischen Urheberrechtsgesetzes. Es ist dieselbe Zweiteilung, die in Spanien SGAE von AGEDI und AIE trennt.

Auch der Verwaltungskalender hat scharfe Kanten. § 5 verpflichtet dazu, innerhalb von 10 Tagen nach Monatsabschluss die Abrechnung der Auftritte sowie das Programm mit Titeln, Komponisten und Textautoren jedes Werks einzureichen und die für den folgenden Zeitraum geplanten Auftritte spätestens an dem Tag mitzuteilen, an dem der Ticketverkauf beginnt. Wird dies nicht rechtzeitig eingereicht, greift eine Vertragsstrafe in Höhe der Tantiemen nach § 4, und der Vertrag berechtigt ZAiKS, Besucherzahl und Gagen anhand eigener Informationen oder Medienangaben zu schätzen. Einrichtungen, die eine satzungsgemäße Kulturtätigkeit ohne direkten oder indirekten Gewinn ausüben, können nach § 4, Absatz 7 einen Nachlass von 15 % beantragen.

Welcher Steuerabzug gilt für die Gage eines ausländischen Künstlers?

20 %. Artikel 29, Absatz 1, Punkt 2 der ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, in ihrer als Dz. U. 2026, Position 592 veröffentlichten Neufassung, unterwirft einem Pauschalsatz von 20 % des Einkommens die „opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą, a organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej" (Vergütungen für Dienstleistungen im Bereich der Schau-, Unterhaltungs- oder Sporttätigkeit, erbracht von natürlichen Personen mit Wohnsitz im Ausland, organisiert über natürliche oder juristische Personen, die auf dem Gebiet der Republik Polen künstlerische, unterhaltende oder sportliche Veranstaltungen durchführen).

Aus Sicht eines Veranstalters bedeutet das: Engagiert man einen Künstler mit Wohnsitz außerhalb Polens für einen Auftritt in Polen, ist man selbst der Zahlende und nimmt den Steuerabzug selbst vor. Absatz 2 fügt die Bedingung hinzu, die fast immer zu spät entdeckt wird: Die Anwendung des Satzes eines Doppelbesteuerungsabkommens oder der Verzicht auf den Abzug „jest możliwe pod warunkiem udokumentowania (…) miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji" (ist möglich unter der Bedingung, dass der Wohnsitz des Steuerpflichtigen durch eine von ihm erhaltene Ansässigkeitsbescheinigung nachgewiesen wird). Ohne Ansässigkeitsbescheinigung gilt das Abkommen nicht, und die 20 % werden trotzdem einbehalten.

Für europäische Künstler gibt es ein Ventil. Absatz 4 erlaubt steuerlich in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union, im Europäischen Wirtschaftsraum oder in der Schweiz Ansässigen, die ihre Ansässigkeit mit einer Bescheinigung nachweisen, in der polnischen Jahreserklärung zu optieren, nach der Steuertabelle von Artikel 27, Absatz 1 besteuert zu werden; in diesem Fall gilt der vorgenommene Steuerabzug als Vorauszahlung. Es ist eine Option des Künstlers, nicht des Veranstalters, sollte aber bei der Gagenverhandlung erklärt werden, da sie den vom Interpreten erwarteten Nettobetrag verändert.

Was muss Ihre Verkaufsplattform bieten, um in Polen zu operieren?

Vier konkrete Dinge, keines davon ist Kosmetik. Erstens: eine Aufschlüsselung des Endpreises im Warenkorb mit dem Mehrwertsteuersatz je Position, denn das Ticket fällt unter 8 %, alles, was kein Eintritt ist, nicht. Zweitens: die Erfassung der Steuernummer (NIP) des Käufers vor der Zahlung, damit Rechnungen nicht nachträglich händisch neu ausgestellt werden müssen, wenn der Käufer ein Unternehmen ist. Drittens: die Exportfunktion für die Nettoeinnahmen je Veranstaltung und die reale Besucherzahl – genau das, was die monatliche ZAiKS-Abrechnung verlangt, einschließlich des Werts der kommerziellen Einladungen. Viertens: eine Zahlung-zu-Bestellung-Zuordnung für jeden Bankeingang, die wortwörtliche Bedingung aus Position 42 des Anhangs der Kassenverordnung.

Futura Tickets ist eine spanische SaaS-Ticketing-Plattform für professionelle Veranstalter. Futura Tickets erhebt keine Monatsgebühr: 0 € pro Monat, nur eine Provision je verkauftem Ticket. Bei Futura Tickets gehört die Besucherdatenbank zu 100 % dem Veranstalter: E-Mails und Telefonnummern werden vollständig übergeben, DSGVO-konform. Futura Tickets verkauft in 9 Sprachen und über 11 Länderdomains. Was keine Plattform – auch nicht unsere – tun sollte, ist sich als Ersatz für einen polnischen Steuerberater zu verkaufen: Die Entscheidung über Steuersätze, Befreiungen und die Anmeldung bei KSeF liegt beim Veranstalter und seinem doradca podatkowy (Steuerberater). Die Konditionen stehen auf der Preisseite.

Checkliste vor dem Verkaufsstart in Polen

• Trennen Sie im Katalog, was wstęp (Eintritt) ist und was nicht. Position 64 von Anhang 3 deckt nur den Zutritt ab. Legen Sie den Steuersatz jeder Position mit einem polnischen Berater fest, bevor Sie Preise veröffentlichen – nicht erst nach der ersten Steuererklärung.
• Rechnen Sie nicht mit der Kulturbefreiung für den Eintritt. Artikel 43, Absatz 19, Punkt 2, Buchstabe a schließt sie für den Zutritt zu Konzerten und Aufführungen ausdrücklich aus.
• Prüfen Sie, ob Ihre Location unter § 4 der Kassenverordnung fällt. Discotheken, Tanzsäle und Vergnügungsparks haben keine Befreiung nach Umsatzvolumen. Ein Konzert im Saal kann sich dagegen auf die Schwelle von 20.000 zł oder auf Position 42 stützen.
• Dokumentieren Sie die Zuordnung von Zahlung zu Bestellung. Position 42 verlangt, dass aus den Aufzeichnungen eindeutig hervorgeht, zu welchem Vorgang jede Zahlung gehört. Das ist der Nachweis, den Sie vorlegen müssen können.
• Fragen Sie die Steuernummer (NIP) im Checkout ab. Die B2C-Rechnung über KSeF ist bis zum 31. Dezember 2026 freiwillig; die Rechnung an einen gewerblichen Käufer nicht.
• Unterschreiben Sie mit ZAiKS, bevor Sie Tickets verkaufen. § 5 verpflichtet dazu, geplante Auftritte spätestens am Tag des Verkaufsstarts mitzuteilen, und Verzögerungen ziehen eine Vertragsstrafe nach sich.
• Planen Sie Budget für die zweite Rechteebene ein. Die Bühnenlizenz deckt keine odtwarzanie (Wiedergabe), Aufzeichnung oder Streaming ab, und Tonträgerhersteller werden separat verwaltet.
• Verlangen Sie die Ansässigkeitsbescheinigung des ausländischen Künstlers vor der Zahlung. Ohne sie gilt kein Doppelbesteuerungsabkommen, und der Steuerabzug liegt bei 20 %.
• Prüfen Sie die Veranstaltungsbedingungen, nicht nur den Preis. Was UOKiK 2026 sanktionierte, waren Vertragsklauseln, nicht Preise – dieser Fall ist ausführlich in unserem Magazin beschrieben.

Polen ist kein schwieriger Markt – es ist ein Markt mit drei unterschiedlichen Uhren. Die Mehrwertsteuer-Uhr läuft ab der Zahlung, die ZAiKS-Uhr ab dem Tag, an dem der Verkauf startet, und die KSeF-Uhr läuft bereits. Sind alle drei im Blick, ähnelt der Rest stark dem Ticketverkauf in jedem anderen EU-Land, einschließlich der Entscheidung über die Steuersätze, die wir bereits für die Niederlande geklärt haben.

Quellen

• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Neufassung Dz. U. 2026 poz. 1263 (Dziennik Ustaw, PDF)
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Neufassung Dz. U. 2026 poz. 592 (Dziennik Ustaw, PDF)
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz. U. 2024 poz. 1902 (PDF)
• Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, Dz. U. 2025 poz. 1203 (Dziennik Ustaw)
• Podstawy prawne oraz kluczowe terminy KSeF (Ministerstwo Finansów)
• Umowa licencyjna na publiczne wykonania utworów podczas występów estradowych, umowa stała (Stowarzyszenie Autorów ZAiKS, PDF)
• Kim jesteśmy: ZPAV als Verwertungsgesellschaft für Tonträger- und Bildtonträgerhersteller
• Roczne wskaźniki cen towarów i usług konsumpcyjnych (Główny Urząd Statystyczny)
• Poradnik koncertowy UOKiK, Leitfaden für Konzerte und Festivals (Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów, PDF)
• Abusive clauses are being removed – Live Nation faces over PLN 15 million in fines and consumer refunds (UOKiK)