Für die Software, mit der Sie Ihre Veranstaltung abrechnen, gibt es jetzt ein festes Datum: 1. Januar 2027, wenn Ihr Unternehmen der Körperschaftsteuer unterliegt, und 1. Juli 2027, wenn Sie als Selbstständiger tätig sind. Festgelegt hat das der Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, die zweite Verschiebung von VeriFactu. Und das betrifft den Ticketverkauf mehr, als es zunächst scheint: Das Ticket, das Sie dem Besucher aushändigen, gilt – sofern es als vereinfachte Rechnung fungiert – im Sinne der Verordnung als Rechnung.
Was ist VeriFactu und wozu verpflichtet es Veranstaltungsorganisatoren?
VeriFactu ist weder eine Software noch ein Portal, sondern die Verordnung, die durch den Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre erlassen wurde und Buchstabe j) des Artikels 29.2 der Ley 58/2003, General Tributaria, ausführt. Sie verpflichtet jedes Rechnungssoftware-System – von der Norm „SIF" (sistema informático de facturación) genannt –, bei jeder ausgestellten Rechnung einen „registro de facturación de alta" (Rechnungs-Eingangsregistereintrag) mit einem Hash-Wert zu erzeugen, der an den vorherigen Eintrag gekettet ist.
Artikel 8.1 fasst die Anforderung zusammen: Das System muss «la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación» (die Integrität, Aufbewahrung, Zugänglichkeit, Lesbarkeit, Rückverfolgbarkeit und Unveränderlichkeit der Rechnungsregistereinträge) gewährleisten. Wird eine Rechnung storniert, hinterlässt das ebenfalls eine Spur – den Stornierungs-Registereintrag nach Artikel 11. Und die erste Schlussbestimmung ändert die Rechnungsverordnung so, dass jede Rechnung mit «la representación gráfica del contenido parcial de la factura mediante un código "QR"» (der grafischen Darstellung des Teilinhalts der Rechnung mittels eines „QR"-Codes) versehen sein muss.
Das Kleingedruckte, das für einen Veranstalter zählt, ist der Anwendungsbereich. Darunter fallen Rechnungen aus dem Ticketverkauf, aus Sponsoring, aus dem Barbetrieb und aus der Saalmiete – kurz: alles, was zur wirtschaftlichen Tätigkeit gehört. Es gibt keine Betrags- oder Umsatzschwelle, unterhalb derer die Verordnung nicht gelten würde.
Wann ist VeriFactu für einen Veranstaltungsorganisator verpflichtend?
Der Zeitplan wurde zweimal verschoben. Der Real Decreto 254/2025, de 1 de abril ersetzte das einheitliche Datum vom 1. Juli 2025 durch zwei neue Termine, den 1. Januar und den 1. Juli 2026. Der Real Decreto-ley 15/2025 verschob sie um ein weiteres Jahr auf 1. Januar 2027 und 1. Juli 2027. Seine Präambel begründet die Verzögerung mit «la conveniencia de garantizar una implantación ordenada y homogénea» (der Zweckmäßigkeit, eine geordnete und einheitliche Einführung sicherzustellen), und der Kongress bestätigte sie am 11. Dezember 2025 mit 179 Ja- gegen 168 Nein-Stimmen. Die AEAT dokumentiert dies in einer Informationsmitteilung auf ihrer elektronischen Behördenseite.
Das erste Datum betrifft Artikel 3.1.a), die Körperschaftsteuerpflichtigen. Das zweite betrifft den Rest des Artikels 3.1. Vergleicht man beide Listen mit den in der Branche üblichen Rechtsformen, ergibt sich folgende Einordnung – unsere eigene Lesart, nicht die der AEAT:
| Profil des Veranstalters | Steuer, die er erklärt | Stichtag | Buchstabe des Artikels 3.1 |
|---|---|---|---|
| Als SL oder SA gegründeter Veranstalter | Körperschaftsteuer | 1. Januar 2027 | a) |
| Kulturverein oder -stiftung mit wirtschaftlicher Tätigkeit | Körperschaftsteuer | 1. Januar 2027 | a) |
| Selbstständiger Veranstalter oder Techniker | Einkommensteuer (IRPF), wirtschaftliche Tätigkeit | 1. Juli 2027 | b) |
| Ausländischer Veranstalter mit Betriebsstätte | Steuer für Gebietsfremde (IRNR) | 1. Juli 2027 | c) |
| Gütergemeinschaft oder Zivilgesellschaft | Einkünftezurechnung | 1. Juli 2027 | d) |
Ein Kulturverein, der Tickets verkauft, ist auch dann körperschaftsteuerpflichtig, wenn seine Einnahmen teilweise steuerbefreit sind: Nach Buchstabe a) gilt für ihn der Januar-Termin, nicht der Juli-Termin. Die Softwarehersteller hatten ab Inkrafttreten der Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre neun Monate Zeit, um angepasste Produkte anzubieten; diese Frist lief am 29. Juli 2025 ab. Jetzt läuft die Frist für Sie.
Ist das verkaufte Ticket eine Rechnung?
Ja, sofern das Ticket als vereinfachte Rechnung dient – und genau dieser Zusatz entscheidet über den Umfang des Problems. Die AEAT beantwortet das unumwunden in ihren häufig gestellten Fragen zum Anwendungsbereich: «Las facturas simplificadas están sometidas al RRSIF» (Die vereinfachten Rechnungen unterliegen dem RRSIF). Und sie fügt hinzu, dass eine Registrierkasse oder ein POS-Terminal, das vereinfachte Rechnungen ausdruckt, ein Rechnungssoftware-System ist – es sei denn, es dient lediglich zum Wiegen oder Berechnen als Hilfsmittel zu einer handschriftlich ausgestellten Rechnung.
Die Betragsgrenze ist nicht die, von der viele Veranstalter ausgehen. Artikel 4.1 des Real Decreto 1619/2012 erlaubt die vereinfachte Rechnung bis 400 Euro inklusive Mehrwertsteuer. Absatz 2 hebt die Grenze auf 3.000 Euro an, allerdings nur für eine abschließende Liste von vierzehn Umsätzen, und öffentliche Veranstaltungen gehören nicht dazu. Dazu gehören dagegen Tanzsäle und Diskotheken, das Gastgewerbe und der Einzelhandel, den die Norm definiert als «entregas de bienes muebles corporales o semovientes en las que el destinatario de la operación no actúe como empresario o profesional, sino como consumidor final de aquellos» (Lieferungen beweglicher körperlicher Sachen oder Tiere, bei denen der Leistungsempfänger nicht als Unternehmer oder Freiberufler, sondern als Endverbraucher auftritt).
| Umsatz bei Ihrer Veranstaltung | Obergrenze der vereinfachten Rechnung | Referenz |
|---|---|---|
| Ticket für Konzert, Festival oder Theater | 400 € inkl. MwSt. | Art. 4.1 |
| Einlass in Tanzsaal oder Diskothek | 3.000 € inkl. MwSt. | Art. 4.2, Buchst. f) |
| Bar, Food Truck und Gastronomie | 3.000 € inkl. MwSt. | Art. 4.2, Buchst. e) |
| An Besucher verkauftes Merchandising | 3.000 € inkl. MwSt. | Art. 4.2, Buchst. a) |
| Von einem Unternehmen gekauftes Ticket mit Rechnungsanforderung | Normale vereinfachte Rechnung nicht zulässig | Art. 2.2 und Art. 7.2 |
Daraus ergibt sich eine praktische Konsequenz: Ein VIP-Pass für 450 Euro lässt sich nicht mit einem einfachen Ticket belegen, während derselbe Betrag an der Tür eines Nachtclubs sehr wohl so dokumentiert werden kann. Und die digitalisierte Bar mit POS-Terminal fällt über ihre eigene Tür unter die Verordnung, nicht über die der Kasse.
Wer erfüllt die Pflichten, wenn Ihre Ticketing-Plattform die Rechnung ausstellt?
Sie. Artikel 6 des Real Decreto 1007/2023 erlaubt es, die materielle Erfüllung an den Rechnungsempfänger oder einen Dritten zu delegieren, gestützt auf die Fakturierungsbefugnisse nach Artikel 5 der Rechnungsverordnung, schließt den Absatz aber eindeutig ab: «esta posibilidad no exime a los obligados tributarios que realicen las entregas de bienes o prestaciones de servicios documentadas en las facturas de la responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones» (diese Möglichkeit entbindet die Steuerpflichtigen, die die in den Rechnungen dokumentierten Lieferungen oder Dienstleistungen erbringen, nicht von der Verantwortung für die Erfüllung der Pflichten).
Die AEAT bestätigt das in ihren häufig gestellten Fragen: Stellt ein Dritter die Rechnungen materiell mit seinem eigenen System aus, muss dieses System die Verordnung erfüllen, doch die letztliche Verantwortung geht nicht über. Übersetzt in den Vertrag mit Ihrer Plattform heißt das: Stellt die Plattform die Rechnungen in Ihrem Namen aus, ist ihre Software das SIF, das die AEAT prüfen wird – und die Strafe für den Besitz eines nicht konformen Systems zahlt nicht der Anbieter, sondern der Steuerpflichtige.
Artikel 4.3 sieht eine eng gefasste Ausnahme vor. Von der Verordnung ausgenommen sind Umsätze, die mit Rechnungen dokumentiert werden, die materiell vom Rechnungsempfänger oder von einem Dritten kraft gesetzlicher Vorgabe ausgestellt werden, aber nur, «siempre y cuando lleven sus libros registros en los términos establecidos en el artículo 62.6» (sofern sie ihre Registerbücher gemäß den Vorgaben des Artikels 62.6) der Mehrwertsteuerverordnung führen, also im Rahmen des Suministro Inmediato de Información (Sofortigen Informationsübermittlung). Durch diese Tür geht so gut wie kein mittelgroßer Veranstalter.
VERI*FACTU oder nicht verifizierbares System: Was passt zu einem Veranstalter?
Die Verordnung bietet zwei Wege, und der Name ist irreführend: Konform zu sein bedeutet nicht, dass etwas übermittelt werden muss. Artikel 16.1 reserviert die Bezeichnung «Sistemas de emisión de facturas verificables» (Systeme zur Ausstellung überprüfbarer Rechnungen) oder «Sistemas VERI*FACTU» für Systeme, die der AEAT «de forma continuada, segura, correcta, íntegra, automática, consecutiva, instantánea y fehaciente todos los registros de facturación generados» (fortlaufend, sicher, korrekt, vollständig, automatisch, konsekutiv, unmittelbar und verlässlich sämtliche erzeugten Rechnungsregistereinträge) übermitteln. Die Alternative ist ein System, das die Einträge aufbewahrt, elektronisch signiert und der Verwaltung zur Verfügung hält.
| Element | System VERI*FACTU | Nicht verifizierbares System |
|---|---|---|
| Übermittlung an die AEAT | Fortlaufend und automatisch, alle Registereinträge (Art. 16.1) | Keine Übermittlung; die Einträge verbleiben im System |
| Elektronische Signatur der Einträge | Nicht verpflichtend, der Hash-Wert genügt (Art. 16.3) | Verpflichtend (Art. 12) |
| Vermutung der Erfüllung von Artikel 8 | Ja, systembedingt (Art. 16.2) | Nein |
| Hinweis auf der Rechnung | «VERI*FACTU» oder «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» (Überprüfbare Rechnung auf der elektronischen Behördenseite der AEAT) | Nur der QR-Code |
| Rückkehr zum anderen System | Nicht vor Ende des Kalenderjahres der ersten Übermittlung möglich (Art. 16.5) | — |
Für einen Veranstalter mit Verkaufsspitzen ist die Entscheidung keine Glaubensfrage. Das System VERI*FACTU erspart Ihnen die elektronische Signatur jedes Eintrags und verschafft Ihnen die Vermutung der Erfüllung von Artikel 8, doch Artikel 16.5 besagt, dass die Option «se prolongará, al menos, hasta la finalización del año natural» (sich mindestens bis zum Ende des Kalenderjahres) der ersten Übermittlung erstreckt: Wählen Sie sie im Januar, tragen Sie sie das ganze Geschäftsjahr mit – samt der Konnektivität, die das am Veranstaltungstag erfordert.
Wer ist ausgenommen: SII, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava und Navarra?
Es gibt zwei echte Ausnahmen. Die erste ist Artikel 3.3: Die Verordnung «no se aplicará a los contribuyentes que lleven los libros registros en los términos establecidos en el apartado 6 del artículo 62 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido» (findet keine Anwendung auf Steuerpflichtige, die ihre Registerbücher gemäß den Vorgaben des Absatzes 6 von Artikel 62 der Mehrwertsteuerverordnung führen). Gemeint ist der Suministro Inmediato de Información: Wer seine Mehrwertsteuer-Registerbücher bereits über die elektronische Behördenseite der AEAT führt, fällt nicht unter VeriFactu. Das sollte man vor dem Softwarekauf prüfen, denn es macht den Unterschied zwischen einem Projekt und keinem aus.
Die zweite ist territorialer Natur. Artikel 1 wendet die Verordnung im gesamten spanischen Staatsgebiet an, «sin perjuicio de los regímenes tributarios forales» (unbeschadet der regionalen Sonder-Steuerregime), und im Baskenland läuft das entsprechende System bereits seit Jahren.
| Gebiet | System | Verifizierter Zeitplan | Quelle |
|---|---|---|---|
| Gemeines Steuergebiet | VeriFactu | 1. Januar und 1. Juli 2027 | BOE |
| Gipuzkoa | TicketBAI | Freiwillig seit 1. Januar 2021; branchenweise verpflichtend zwischen 1. Juli 2022 und 1. Juni 2023 | Diputación Foral de Gipuzkoa |
| Álava | TicketBAI | Freiwillig seit 1. Januar 2022; für die übrigen Steuerpflichtigen ab 1. Dezember 2022 | Diputación Foral de Álava |
| Bizkaia | Batuz: TicketBAI plus LROE | Phasen der Norma Foral 8/2023, vom 1. Januar 2024 bis zum 1. Januar 2026 | batuz.eus |
| Navarra | NaTicket, in Planung | Keine veröffentlichten Termine, Stand 30. September 2026 | Gobierno de Navarra |
Das Detail zu Bizkaia interessiert, wer dort Kulturveranstaltungen programmiert: Die offizielle Seite zur endgültigen Einführung legt den 1. Januar 2026 als Starttermin fest für vollständig und teilweise von der Körperschaftsteuer befreite Einrichtungen, gemeinnützige Organisationen sowie Kleinst- und kleine Unternehmen aus «agricultura, ganadería y pesca, educación, servicios culturales» (Land-, Vieh- und Fischwirtschaft, Bildung, kulturelle Dienstleistungen). Ein Verein, der Konzerte in Bilbao veranstaltet, ist bereits dabei; derselbe Verein in Valladolid hat bis Januar 2027 Zeit.
In Navarra hat die Hacienda Foral in ihren am 3. September 2025 verabschiedeten Plan de lucha contra el fraude 2025-2027 (Plan zur Betrugsbekämpfung 2025-2027) «el proyecto de NaTicket de remisión inmediata de información de los registros de facturación de las empresas» (das NaTicket-Projekt zur sofortigen Übermittlung von Informationen aus den Rechnungsregistern der Unternehmen) aufgenommen. Ein veröffentlichtes Foral-Dekret mit Terminen oder Verpflichteten konnten wir nicht ausfindig machen.
Ist das dasselbe wie die verpflichtende elektronische Rechnung zwischen Unternehmen?
Nein, und wer beides verwechselt, kauft das falsche Werkzeug. Die verpflichtende elektronische Rechnung zwischen Unternehmern und Freiberuflern regelt der Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, in Kraft seit dem 20. April 2026, der Artikel 12 der Ley 18/2022 ausführt. Ihr Zeitplan beginnt mit der Ministerialverordnung, die die öffentliche Fakturierungslösung regelt: zwölf Monate danach für alle, deren Umsatzvolumen 8 Millionen Euro übersteigt, und vierundzwanzig Monate für den Rest.
Und hier liegt die Überschneidung, die die Abendkasse betrifft. Artikel 4.1 dieses Real Decreto nimmt «de la obligación de expedir, transmitir y entregar factura en formato electrónico las operaciones que se documenten a través de facturas simplificadas» (von der Pflicht zur Ausstellung, Übermittlung und Übergabe einer Rechnung im elektronischen Format die Umsätze, die mit vereinfachten Rechnungen dokumentiert werden) nach Artikel 4 des Real Decreto 1619/2012 aus, außer es handelt sich um qualifizierte vereinfachte Rechnungen. Liest man das zusammen mit der Antwort der AEAT zum RRSIF, ergibt sich ein kontraintuitives Resultat – unsere eigene Lesart beider Texte: Das an einen Verbraucher verkaufte Ticket fällt nicht unter die verpflichtende elektronische Rechnung, sondern unter VeriFactu. Unter die B2B-Pflicht fallen dagegen Sponsoring-Rechnungen, Rechnungen über die Abtretung von Rechten und Rechnungen für Dienstleistungen an andere Unternehmen – ein Bereich, den wir bereits im Steuerleitfaden für Veranstalter behandelt haben.
Welche Sanktionen sieht Artikel 201 bis der Ley General Tributaria vor?
Die Beträge veröffentlicht die AEAT selbst in ihren häufig gestellten Fragen zum Zweck der Verordnung, mit Verweis auf Artikel 201 bis der Ley 58/2003, General Tributaria. Wer nicht konforme Systeme herstellt oder vertreibt, riskiert 150.000 Euro pro Geschäftsjahr und Systemtyp, zuzüglich 1.000 Euro für jedes ohne Zertifikat vertriebene System. Wer solche Systeme besitzt oder nutzt, riskiert 50.000 Euro pro Geschäftsjahr.
Dieser zweite Betrag ist der, der einen Veranstalter betrifft. Sanktioniert wird nicht eine fehlerhafte Rechnungsstellung oder eine unterlassene Steuerzahlung, sondern der Besitz eines Systems, das die Spezifikationen nicht erfüllt – unabhängig davon, ob Ihre Steuern ordnungsgemäß abgeführt sind. Artikel 13 der Verordnung ist die praktische Verteidigung, denn er verpflichtet dazu, dass die Eigenerklärung des Herstellers «conste por escrito y de modo visible en el propio sistema informático» (schriftlich und sichtbar im Rechnungssoftware-System selbst festgehalten ist) und das System, seine Version und den Hersteller identifiziert. Die Verordnung sieht kein vorheriges Zulassungsverfahren für die Software vor: Es gibt lediglich diese Eigenerklärung des Herstellers, und es empfiehlt sich, sie mit dem Namen und der Version des in jeder Saison verwendeten Systems zu archivieren.
Und welche Rolle spielt Futura Tickets dabei?
Futura Tickets ist eine spanische SaaS-Ticketing-Plattform für professionelle Veranstalter: Sie verkauft Tickets, kontrolliert den Zugang und gibt die Daten zurück. Futura Tickets erhebt keine monatliche Gebühr, 0 € im Monat, und die Anmeldung kostet 0 € – ohne Einrichtungskosten oder Mindestlaufzeit. Mit Futura Tickets gehört die Besucherdatenbank zu 100 % dem Veranstalter: E-Mail-Adressen und Telefonnummern werden vollständig übergeben, DSGVO-konform, was wichtig ist, wenn Verkäufe mit ausgestellten Rechnungen abgeglichen werden müssen. Die Frage nach Artikel 13 müssen Sie demjenigen stellen, der Ihre Rechnungen materiell ausstellt – Ihrer Fakturierungssoftware, Ihrer Steuerberatung oder Ihrer Plattform – und von ihm die schriftliche Eigenerklärung verlangen. Die kommerziellen Konditionen finden Sie unter Preise.
Was vor dem 1. Januar 2027 zu tun ist
Sechs Prüfpunkte. Für keinen davon muss noch etwas veröffentlicht werden.
Legen Sie Ihr Datum fest. Prüfen Sie, unter welchen Buchstaben des Artikels 3.1 Sie fallen: Kapitalgesellschaft, Selbstständiger, Verein, Gütergemeinschaft. Daraus ergibt sich, ob Ihr Stichtag Januar oder Juli 2027 ist – ein Unterschied von sechs Monaten.
Erstellen Sie ein Inventar aller Dokumente ausstellenden Systeme. Abendkasse, POS-Terminals der Bars, Online-Verkaufsplattform, Buchhaltungssoftware, Tabelle der Steuerberatung. Jedes System, das Rechnungen ausstellt, vollständig oder vereinfacht, ist ein SIF. Die Liste ist meist länger, als der Veranstalter denkt.
Fordern Sie von jedem Anbieter schriftlich die Eigenerklärung nach Artikel 13 an. Mit Name des Systems, Version und Hersteller. Wenn ein Anbieter sie nicht hat oder nicht herausgibt, kennen Sie Ihre Schwachstelle.
Überprüfen Sie Beträge über 400 Euro. VIP-Pässe, Pakete mit Unterkunft, Saisonkarten. Überschreiten sie diese Schwelle und passen nicht in die Liste des Artikels 4.2, dürfen sie nicht mit einer vereinfachten Rechnung dokumentiert werden.
Entscheiden Sie sich für die Art der Erfüllung, bevor Sie unterschreiben. Die Alternative besteht darin, die Registereinträge fortlaufend mit der Bezeichnung VERI*FACTU an die AEAT zu übermitteln oder sie signiert im eigenen System aufzubewahren. Und denken Sie an Artikel 16.5: Die Option gilt bis zum Ende des Kalenderjahres der ersten Übermittlung. Hat die Location schlechte Konnektivität, treffen Sie diese Entscheidung mit dem Lageplan vor Augen.
Prüfen Sie, wie Sie Rückerstattungen dokumentieren. Die Stornierung einer Rechnung erzeugt einen eigenen Stornierungs-Registereintrag, und eine Veranstaltungsabsage mit Massenrückerstattung wird so zu Hunderten von Einträgen. Gleichen Sie Ihre Rückerstattungsrichtlinie mit dem ab, was Ihr System nachvollziehbar protokollieren kann.
Nichts davon hängt von einer weiteren Verschiebung ab. Die beiden bisherigen haben nur das Datum verändert, nicht die Anforderungen: Die Verordnung von 2023 sagt über Hash-Wert, QR-Code und Unveränderlichkeit heute dasselbe wie am Tag ihrer Veröffentlichung.
Quellen
- Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, Verordnung über die Anforderungen an Rechnungssoftware-Systeme (konsolidierter Text, BOE)
- Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, zur Änderung des Real Decreto 1007/2023 (BOE)
- Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, erste Verschiebung des Zeitplans (BOE)
- Resolución de 11 de diciembre de 2025, des Congreso de los Diputados, zur Bestätigung des Real Decreto-ley 15/2025 (BOE)
- Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, Rechnungsstellungspflichten: Artikel 2, 4 und 7 (konsolidierter Text, BOE)
- Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, verpflichtende elektronische Rechnung zwischen Unternehmern und Freiberuflern (BOE)
- Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre, technische und funktionale Spezifikationen (konsolidierter Text, BOE, PDF)
- Ley 58/2003, General Tributaria: Artikel 29.2.j) und 201 bis (konsolidierter Text, BOE)
- AEAT: Informationsmitteilung zur Verlängerung der Anpassungsfrist für Rechnungssoftware-Systeme
- AEAT: Häufig gestellte Fragen, Anwendungsbereiche des RRSIF
- AEAT: Häufig gestellte Fragen, Zweck und Sanktionen
- AEAT: Rechnungssoftware-Systeme und VERI*FACTU
- Diputación Foral de Gipuzkoa: Seit wann gilt TicketBAI?
- Diputación Foral de Álava: Seit wann gilt TicketBAI?
- Batuz (Diputación Foral de Bizkaia): endgültige Einführung und Zeitplan der Norma Foral 8/2023
- Gobierno de Navarra: Verabschiedung des Plans zur Betrugsbekämpfung 2025-2027 und NaTicket-Projekt