Rechnungsstellung für Veranstaltungen in Deutschland: E-Rechnung und Umsatzsteuer 2027

Ein deutscher Veranstalter kann den Empfang einer elektronischen Rechnung nicht mehr ablehnen: Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes in Deutschland ansässige Unternehmen sie empfangen können, laut den FAQ des Bundesfinanzministeriums. Die Ausstellungspflicht ist ein anderes Datum und hängt davon ab, was Sie fakturieren. Die Abendkasse hingegen bleibt fast vollständig außen vor: Das Ticket, das Sie an eine Privatperson verkaufen, ist kein Geschäft zwischen Unternehmern.

Seit wann ist die E-Rechnung in Deutschland Pflicht?

Die Ausstellungspflicht hat zwei Daten, 2027 und 2028, und eine enge Definition dessen, was als elektronische Rechnung gilt. § 14 Abs. 1 UStG definiert sie als «eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird» und eine elektronische Verarbeitung ermöglicht. Das Format muss der europäischen Norm für elektronische Rechnungsstellung und ihrer Syntaxliste, der EN 16931, entsprechen. Ein an eine E-Mail angehängtes PDF ist keine E-Rechnung: Es ist das, was das Gesetz «sonstige Rechnung» nennt.

Derselbe § 14 Abs. 2 UStG legt den Anwendungsbereich fest. Die Rechnung wird innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung ausgestellt und muss elektronisch sein, wenn sie «für eine Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen» erbracht wird und sowohl der Leistende als auch der Leistungsempfänger in Deutschland ansässig sind. Das heißt: inländisches B2B.

Der Zeitplan steht in § 27 Abs. 38 UStG, der Übergangsregelung, die das Wachstumschancengesetz für nach dem 31. Dezember 2024 ausgeführte Umsätze eingeführt hat.

Das verwaltungsrechtliche Kriterium steht nicht im Gesetz, sondern in zwei Schreiben des Bundesfinanzministeriums: dem vom 15. Oktober 2024 und dem vom 15. Oktober 2025, auf die das Ministerium selbst in seinen FAQ als Referenz für die Details verweist. Das zweite änderte den Umsatzsteuer-Anwendungserlass ein Jahr nach dem ersten.

Betrifft die elektronische Rechnung die Tickets, die Sie an das Publikum verkaufen?

Fast nie, und es lohnt sich, den Grund zu kennen, bevor Sie Software kaufen. Die Pflicht ist B2B: Das Ministerium fasst es so zusammen, dass die Regeln «gelten nicht bei Rechnungen an Endverbraucher». Ein an einen privaten Besucher verkauftes Ticket fällt nicht darunter, auch wenn Sie es ihm per E-Mail zuschicken.

Es gibt drei weitere Ausnahmen, die die Abendkasse außen vor lassen, und das Bundesfinanzministerium selbst zählt sie auf:

§ 33 UStDV ist die praktische Regelung. Bis zu einem Gesamtbetrag von 250 Euro braucht die Rechnung nur vier Angaben: vollständiger Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie das Entgelt mit dem Steuerbetrag «in einer Summe» zuzüglich des angewandten Steuersatzes. Der Käufer muss nicht identifiziert werden. Über 250 Euro – eine Saisonkarte, ein VIP-Paket, ein Firmenticket – muss eine vollständige Rechnung mit den zehn Angaben nach § 14 Abs. 4 UStG ausgestellt werden, und dann greift die elektronische Pflicht, wenn der Kunde ein deutsches Unternehmen ist.

Bei den Kleinunternehmern gelten neue Schwellenwerte. § 19 Abs. 1 UStG verlangt, dass der Gesamtumsatz des Vorjahres 25.000 Euro nicht überschritten hat und der des laufenden Jahres 100.000 Euro nicht übersteigt. § 34a UStDV ergänzt, dass ihre Rechnung «abweichend von § 14 Absatz 2 Satz 2 des Gesetzes immer als sonstige Rechnung» übermittelt werden kann. Das befreit von der Ausstellung, nicht vom Empfang: Das Postfach muss trotzdem bereitstehen.

Ein verbraucherrechtliches Detail, das hier hineinspielt. § 312g Abs. 2 Nr. 9 BGB schließt das Widerrufsrecht bei Freizeitdienstleistungsverträgen aus, «wenn der Vertrag für die Erbringung einen spezifischen Termin oder Zeitraum vorsieht». Ein datiertes Ticket gibt in Deutschland kein vierzehntägiges Rückgaberecht; was Sie darüber hinaus anbieten, ist Ihre Rückerstattungsrichtlinie, keine gesetzliche Pflicht.

Welche Umsatzsteuer gilt für Tickets in Deutschland: 7 % oder 19 %?

7 Prozent für Konzert- und Theatertickets, 19 Prozent für fast alles andere, was Sie am selben Tag verkaufen. § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a) UStG ermäßigt den Satz für «die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen, sowie die den Theatervorführungen und Konzerten vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler». Abs. 1 legt den allgemeinen Satz fest: «Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage».

Das Urteil verdient eine eigene Zeile, weil es den Fall klärte, der in Clubs die meisten Fragen aufwirft. Der Bundesfinanzhof entschied in seinem Urteil V R 17/17 vom 23. Juli 2020, dass Einnahmen aus Tickets für Techno- und House-Konzerte dem ermäßigten Satz unterliegen, wenn diese musikalischen Darbietungen den eigentlichen Zweck der Veranstaltung bilden und die übrigen Leistungen von so untergeordneter Bedeutung sind, dass sie ihren Charakter nicht verändern. Das Gericht räumte zudem ein, dass wöchentliche DJ-Auftritte Konzertcharakter haben können. Das Kriterium ist nicht das Genre, sondern was der Hauptzweck des Abends ist.

Die Befreiung nach § 4 Nr. 20 UStG wird am häufigsten missverstanden. Buchstabe a) befreit die Einnahmen von Theatern, Orchestern, Kammermusikensembles, Chören, Museen und anderen Einrichtungen juristischer Personen des öffentlichen Rechts sowie von gleichartigen privaten Einrichtungen, wenn die zuständige Landesbehörde bescheinigt, dass sie dieselben kulturellen Aufgaben erfüllen. Buchstabe b) erweitert die Befreiung auf «die Veranstaltung von Theatervorführungen und Konzerten durch andere Unternehmer, wenn die Darbietungen von den unter Buchstabe a bezeichneten Theatern, Orchestern, Kammermusikensembles oder Chören erbracht werden». Unsere Lesart, nicht die des Gesetzestexts: Ein privater Veranstalter ist nur befreit, wenn der Auftretende unter Buchstabe a) fällt, und das hängt von einer Bescheinigung des Landes ab, die beantragt und archiviert werden muss.

Welches Format muss Ihre Plattform akzeptieren: XRechnung oder ZUGFeRD?

Beide, die das Ministerium nennt. Seine FAQ akzeptieren XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1, mit Ausnahme der Profile MINIMUM und BASIC-WL, da diese nicht alle von der EN 16931 geforderten Daten enthalten. § 14 Abs. 1 UStG erlaubt zudem ein anderes, zwischen den Parteien vereinbartes Format, sofern sich daraus die erforderlichen Daten korrekt extrahieren lassen, und EDI bleibt nach § 27 Abs. 38 UStG bis Ende 2027 gültig.

Was sich nicht ändert, ist der Inhalt. § 14 Abs. 4 UStG behält die zehn altbekannten Angaben bei: vollständiger Name und Anschrift beider Parteien, Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden, Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang der Leistung, Zeitpunkt der Leistung, nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag sowie die Hinweise zur Aufbewahrung oder zur „Gutschrift", soweit zutreffend. Eine E-Rechnung ist derselbe Inhalt in einem Format, das eine Maschine lesen kann.

Im Schaufenster gilt eine andere Vorschrift. § 3 PAngV verpflichtet jeden, der Dienstleistungen an Verbraucher anbietet, den Gesamtpreis anzugeben, und Absatz 3 ergänzt: «wird ein Preis aufgegliedert, ist der Gesamtpreis hervorzuheben». Wenn Sie Bearbeitungsgebühren aufschlüsseln, muss der Gesamtpreis gegenüber der Aufschlüsselung hervorgehoben werden. Das ist das deutsche Äquivalent zu dem, was Sie bereits vom Online-Ticketverkauf kennen, und wird im Checkout geprüft, nicht in der Buchhaltung.

Was verlangt das deutsche Gesetz von Ihrer Abendkasse?

Es verpflichtet Sie nicht zu einer Kasse: Es verpflichtet Sie, die vorhandene abzusichern. § 146a AO richtet sich an diejenigen, die Geschäftsvorfälle «mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems» erfassen, und verlangt, jeden Vorgang «einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet» zu erfassen und das System mit «eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung» – der TSE – zu schützen, bestehend aus Sicherheitsmodul, Speichermedium und einheitlicher digitaler Schnittstelle. Absatz 2 schreibt vor, dem an dem Geschäftsvorfall Beteiligten «in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang mit dem Geschäftsvorfall» einen Beleg auszuhändigen. Die TSE-Pflicht für Kassensysteme gilt laut dem Bayerischen Landesamt für Steuern seit dem 1. Januar 2020.

Seit 2025 gibt es zudem eine neue und leicht zu vergessende Pflicht: die Meldung des Systems an das Finanzamt. § 146a Abs. 4 AO verlangt dies «innerhalb eines Monats nach Anschaffung oder Außerbetriebnahme», mit Name, Steuernummer, Art des Sicherheitsgeräts, Seriennummer und Daten. Die Finanzverwaltung Hessen führt die Liste der betroffenen Geräte auf – PC-Kassen, Tablet- oder App-Kassen, elektronische Registrierkassen – sowie die Übermittlungswege: ELSTER-Formular, Hochladen einer XML-Datei oder die ERiC-Schnittstelle. Für vor dem 1. Juli 2025 angeschaffte Systeme lief die Frist bis zum 31. Juli 2025; für später angeschaffte gilt ein Monat.

Ein Hinweis zu dem, was noch kein geltendes Recht ist. Das Bundesfinanzministerium hat auf seiner Seite zu Gesetzesvorhaben einen Referentenentwurf zur Kassenpflicht veröffentlicht, datiert auf August 2026. Wir konnten den Text des PDFs nicht extrahieren, daher nennen wir hier keine Schwellenwerte oder Fristen zu diesem Vorhaben: Geltendes Recht bleibt § 146a AO, der nur für denjenigen gilt, der ein elektronisches System nutzt. Wenn Sie 2027 in Deutschland veranstalten, ist dieses Gesetzgebungsverfahren das Erste, was Sie prüfen sollten, bevor Sie eine neue Abendkasse anschaffen.

Was berechnet Ihnen die GEMA für ein Festival, und was passiert, wenn Sie die Setlist nicht einreichen?

Ein Prozentsatz auf die Ticketeinnahmen, mit Mindestbeträgen je nach Kapazität, und ein Aufschlag von 10 Prozent, wenn Sie die Werke nicht melden. Die GEMA erklärt auf ihrer Festival-Seite, dass sie den Tarif U-K auf alle Musikfestivals anwendet, unabhängig vom Genre, und dass die Meldung stets im Voraus erfolgen muss, mit vollständigen Angaben – Setlists, Ticketeinnahmen und Besucherzahl – innerhalb von 21 Werktagen nach dem Vortag des Festivalbeginns. Die auf dieser am 2. Oktober 2026 abgerufenen Seite veröffentlichten Prozentsätze sind 5,75 % der Einnahmen bis 2.000 Personen, 7,60 % bis 15.000 und 8,00 % über 15.000, mit Mindestbeträgen von 25,10 Euro bis 150 Besucher, 50,20 Euro bis 300 und 25,10 Euro je weitere 150.

Der Aufschlag hat eine eigene Seite. Unter Musikfolgennachberechnung weist die GEMA darauf hin, dass sie die Liste der aufgeführten Werke «spätestens sechs Wochen nach jeder Veranstaltung» benötigt und dass sie, wenn diese nicht rechtzeitig eingeht, «zusätzlich 10 % der GEMA Vergütung» berechnet. Es handelt sich nicht um eine Verwaltungsstrafe: Die Institution dokumentiert es als Schadensersatzforderung. Bei einem mittelgroßen Festival ist eine sechswöchige Verspätung teurer als die Ticketing-Software. Die Aufgabenverteilung erinnert an die Rechteverwaltung in Spanien über SGAE, AGEDI und AIE, auch wenn sich Prozentsätze und Fristen unterscheiden.

Wer zahlt die Künstlersozialabgabe für ein Konzert?

Der Veranstalter, von Natur aus, und ab dem ersten Euro. § 24 Abs. 1 KSVG unterwirft der Künstlersozialabgabe in seiner Nummer 2 «Theater (ausgenommen Filmtheater), Orchester, Chöre und vergleichbare Unternehmen» und in seiner Nummer 3 die «Theater-, Konzert- und Gastspieldirektionen sowie sonstige Unternehmen, deren wesentlicher Zweck darauf gerichtet ist, für die Aufführung oder Darbietung künstlerischer oder publizistischer Werke oder Leistungen zu sorgen». Ein Veranstalter fällt schon aufgrund seines Geschäftszwecks unter diese Nummer 3.

Abs. 2 ist etwas anderes, und man sollte beide nicht verwechseln. Er erfasst Unternehmen, die Künstler für eigene Werbezwecke engagieren oder Einnahmen aus deren Werken erzielen, ohne selbst Veranstalter zu sein, mit zwei Ausnahmen: Die jährlichen Honorare müssen 1.000 Euro übersteigen, und bis zu drei Veranstaltungen pro Jahr sind ausgenommen. Ein Unternehmen, das seine Jahresfeier organisiert, fällt nicht in dieselbe Kategorie wie jemand, der vom Programmieren von Veranstaltungen lebt.

Der Satz sinkt 2026. Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales gab am 24. Juli 2025 bekannt, dass der Abgabesatz 2026 auf 4,9 Prozent sinkt, gegenüber den aktuell geltenden 5,0 Prozent, und die Künstlersozialkasse selbst veröffentlicht beide Werte in ihrer Tabelle. Die Frist legt § 27 KSVG fest: die Summe der Honorare des Vorjahres «spätestens bis zum 31. März des Folgejahres» zu melden, mit monatlichen Vorauszahlungen, die innerhalb von zehn Tagen nach Monatsende fällig werden, berechnet auf ein Zwölftel der Bemessungsgrundlage des Vorjahres, und die unter 40 Euro nicht erhoben werden.

Was behalten Sie ein, wenn Sie einen ausländischen Künstler engagieren?

15 Prozent, und Sie führen sie ab. § 50a Abs. 1 Nr. 1 EStG erhebt die Quellensteuer auf Einkünfte, die beschränkt steuerpflichtige Personen «durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen» erzielen. Der Satz beträgt 15 Prozent auf die Bruttoeinnahmen. Es gibt eine Untergrenze: «Bei Einkünften im Sinne des Absatzes 1 Nummer 1 wird ein Steuerabzug nicht erhoben, wenn die Einnahmen je Darbietung 250 Euro nicht übersteigen».

Das Verfahren ist vierteljährlich. Der in einem Kalenderquartal einbehaltene Steuerbetrag wird bis zum zehnten Tag des auf das Quartal folgenden Monats beim Bundeszentralamt für Steuern gemeldet und abgeführt. Zwei Konsequenzen für ein Festivalbudget: Die Gage, die Sie netto verhandeln, ist nicht das, was Sie zahlen, und der Fälligkeitstermin für die Abführung fällt nicht mit dem der Veranstaltung zusammen, sodass das einbehaltene Geld noch vorhanden sein muss, wenn es fällig wird.

Und Futura Tickets: Was sollten Sie von der Plattform verlangen?

Futura Tickets ist eine spanische SaaS-Ticketing-Plattform für professionelle Veranstalter, mit Verkauf und Zutrittskontrolle in 9 Sprachen und auf 11 Länderdomains. Futura Tickets erhebt keine monatliche Gebühr, 0 € im Monat, und die Anmeldung kostet 0 €, ohne Einrichtungskosten oder Mindestlaufzeit. Bei Futura Tickets gehört die Besucherdatenbank zu 100 % dem Veranstalter: E-Mails und Telefonnummern werden vollständig übergeben, DSGVO-konform, was es Ihnen ermöglicht, Verkäufe mit Rechnungen abzugleichen, ohne irgendjemanden um etwas bitten zu müssen. Zur E-Rechnung lautet die richtige Frage an jeden Anbieter – auch an uns – schriftlich und in drei Teilen: welches Dokument dem Besucher ausgehändigt wird und ob es § 33 UStDV entspricht, welches strukturierte Format für B2B-Rechnungen exportiert wird und ob das Kassensystem eine TSE besitzt, wenn es in Deutschland genutzt wird. Die kommerziellen Bedingungen finden Sie unter Preise.

Checkliste, bevor Sie in Deutschland verkaufen

Sieben Prüfpunkte. Keiner erfordert, dass etwas Neues veröffentlicht wird.

Berechnen Sie Ihr E-Rechnung-Datum. Schauen Sie sich den Gesamtumsatz 2026 an. Lag er über 800.000 Euro, beginnt Ihre Ausstellungspflicht am 1. Januar 2027; andernfalls am 1. Januar 2028. Der Empfang ist bereits seit 2025 Pflicht, und das schließt ein Postfach ein, das XRechnung und ZUGFeRD akzeptiert.

Trennen Sie Abendkasse und B2B-Fakturierung. Tickets an Privatpersonen fallen heraus. Sponsoring, Saalmiete, Koproduktion und Dienstleistungen an andere deutsche Unternehmen fallen hinein. Das sind zwei getrennte Kreisläufe, und es lohnt sich, sie auch in Ihrer Buchhaltung getrennt zu halten.

Prüfen Sie den Schwellenwert von 250 Euro. Jedes Ticket oder Abonnement über diesem Betrag fällt nicht mehr unter § 33 UStDV und braucht eine vollständige Rechnung. Erstellen Sie die Liste Ihrer Produkte, die diesen Betrag übersteigen, bevor Sie den Verkauf starten.

Dokumentieren Sie, warum Sie 7 Prozent anwenden. Bewahren Sie das Plakat, das Line-up und die Bedingungen des Künstlervertrags auf. Ist die Veranstaltung nicht eindeutig ein Konzert, lautet das Kriterium des BFH in V R 17/17, ob die Musik der eigentliche Zweck des Abends ist, und das lässt sich nur mit Unterlagen belegen.

Beantragen Sie die Landesbescheinigung, wenn Sie § 4 Nr. 20 anwenden wollen. Die Befreiung nach Buchstabe b) hängt davon ab, dass der Auftretende unter Buchstabe a) fällt. Ohne Bescheinigung sollten Sie sie nicht anwenden.

Tragen Sie die GEMA zweimal in den Kalender ein. Einmal vor der Veranstaltung zur Meldung und einmal in den folgenden sechs Wochen für die Setlist. Die zweite Erinnerung ist 10 Prozent der Rechnung wert.

Legen Sie die Steuerabzüge zurück. Die 15 Prozent nach § 50a EStG für nicht ansässige Künstler und die 4,9 Prozent Künstlersozialabgabe sind keine Kosten, die Sie erst beim Jahresabschluss entdecken: Es ist Geld, das Sie bereits an der Abendkasse eingenommen haben und das Ihnen nicht gehört. Dieselbe Kassendisziplin, die jedes gut geführte Bar-Kassensystem erfordert.

Wenn Sie aus Spanien kommen, ähnelt die gedankliche Struktur der von VeriFactu und der Rechnungsstellung für Veranstaltungen, mit einem grundlegenden Unterschied: Hier liegt das Problem nicht darin, wie Ihre Software jede Rechnung signiert, sondern in welchem Format sie wohin übermittelt wird. Auch die Aufteilung nach Umsatzsteuersätzen lässt sich nicht einfach übertragen: Was die spanische Umsatzsteuer auf Tickets mit einem allgemeinen Prozentsatz löst, entscheiden in Deutschland § 12, § 4 Nr. 20 und ein Urteil aus dem Jahr 2020.

Quellen

• § 14 UStG: Ausstellung von Rechnungen, Definition der elektronischen Rechnung und B2B-Pflicht (Gesetze im Internet)
• § 27 Abs. 38 UStG: Übergangsregelung zur elektronischen Rechnung und Schwellenwert von 800.000 Euro (Gesetze im Internet)
• § 12 UStG: allgemeiner Satz von 19 % und ermäßigter Satz von 7 % für Theater-, Konzert- und Museumstickets (Gesetze im Internet)
• § 4 Nr. 20 UStG: Befreiung für Theater, Orchester, Museen und die Veranstalter ihrer Darbietungen (Gesetze im Internet)
• § 19 UStG: Schwellenwerte für Kleinunternehmer, 25.000 und 100.000 Euro (Gesetze im Internet)
• § 33 UStDV: Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro und ihre Mindestangaben (Gesetze im Internet)
• § 34a UStDV: Rechnungen von Kleinunternehmern und ihre Übermittlung als sonstige Rechnung (Gesetze im Internet)
• § 146a AO: elektronisches Aufzeichnungssystem, TSE, Belegausgabepflicht und Meldung an das Finanzamt (Gesetze im Internet)
• § 312g BGB: Widerrufsrecht und sein Ausschluss bei terminierten Freizeitdienstleistungen (Gesetze im Internet)
• § 3 PAngV: Pflicht zur Angabe des Gesamtpreises und zu dessen Hervorhebung bei Aufschlüsselung (Gesetze im Internet)
• § 50a EStG: 15-prozentiger Steuerabzug auf Darbietungen Nichtansässiger und Freigrenze von 250 Euro (Gesetze im Internet)
• § 24 KSVG: zur Künstlersozialabgabe verpflichtete Unternehmen, einschließlich Konzertdirektionen (Gesetze im Internet)
• § 27 KSVG: Jahresmeldung bis zum 31. März und monatliche Vorauszahlungen (Gesetze im Internet)
• Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur seit dem 1. Januar 2025 verpflichtenden E-Rechnung
• Bundesfinanzministerium: Schreiben vom 15. Oktober 2025 zur verpflichtenden E-Rechnung und zur Anpassung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses (PDF)
• Bundesfinanzministerium: Referentenentwurf zur Kassenpflicht, August 2026 (PDF)
• Bundesfinanzhof: Urteil V R 17/17 vom 23. Juli 2020, ermäßigter Satz für Techno- und House-Konzerte
• GEMA: Festivalmeldung, Tarif U-K, Prozentsätze und Mindestbeträge
• GEMA: Musikfolgennachberechnung, Sechs-Wochen-Frist und 10-Prozent-Aufschlag
• BMAS: Künstlersozialabgabe sinkt 2026 auf 4,9 Prozent (Pressemitteilung vom 24. Juli 2025)
• Künstlersozialkasse: aktueller Abgabesatz und Meldeverfahren für Unternehmen
• Bayerisches Landesamt für Steuern: elektronische Kassensysteme und TSE-Pflicht seit 2020
• Finanzamt Hessen: Meldepflicht für Kassensysteme, Fristen und ELSTER-Übermittlungswege