Quien paga a un artista no residente por actuar en Reino Unido debe registrarse en la Foreign Entertainers Unit de HMRC y retener el tipo básico del 20 % sobre los pagos que superen la franquicia personal de 12.570 libras, e ingresarlos con el formulario FEU1 en los 14 días siguientes al cierre de cada trimestre.
La obligación es del promotor, de la sala o de quien firme el cheque, no del artista. Y no desaparece porque el dinero vaya a una agencia o a una sociedad interpuesta. Esta guía recoge lo que dicen la norma y las guías oficiales de HMRC y del Home Office, consultadas el 7 de octubre de 2026, sobre los dos trámites que descarrilan una contratación internacional: la retención fiscal y el permiso de trabajo.
¿Quién retiene el impuesto cuando un artista extranjero actúa en Reino Unido?
Retiene quien paga. El artículo 966 de la Income Tax Act 2007, titulado «Duty to deduct and account for sums representing income tax», se aplica cuando un artista o deportista no residente «performs a relevant activity in the United Kingdom» y se hace «a payment or transfer connected with the relevant activity». El apartado 2 cierra las puertas de salida: no importa «whether the payment or transfer is made to the performer or anyone else» ni cuándo se haga.
El desarrollo está en el Income Tax (Entertainers and Sportsmen) Regulations 1987, SI 1987/530, cuyos artículos 3 a 5 definen los pagos conectados y las reglas de cálculo, y cuyo artículo 10 fija la fecha de ingreso.
La guía operativa de HMRC para el pagador es Pay tax on payments to foreign entertainers and sportspersons. Empieza con un trámite previo que mucha gente descubre tarde: «Before you begin to make payments to an entertainer or sportsperson from outside the UK for a UK performance, you must contact the Foreign Entertainers Unit (FEU) and register for withholding tax». Primero se registra, después se paga.
El tipo es el básico del impuesto sobre la renta: «For most payments over the personal allowance, you should deduct tax at the UK basic rate of Income Tax». Para el ejercicio que va del 6 de abril de 2026 al 5 de abril de 2027, ese tipo básico es el 20 % y la franquicia personal, 12.570 libras. Si «the total of all payments to the entertainer or sportsperson in the tax year do not go over the personal tax threshold», no hay deducción.
Lectura nuestra, no de HMRC: cuando el cachet queda cerca de las 12.570 libras conviene pedir el cálculo a la FEU antes de pagar, porque la guía no detalla si la franquicia se resta del pago antes de aplicar el 20 %.
¿Qué pagos entran en la retención y cuáles quedan fuera?
Entra casi todo lo que el artista cobra alrededor de la fecha. La hoja de ayuda HS303 de 2026 enumera como renta de actuación los honorarios de aparición, los bonus por la actuación en Reino Unido, los ingresos de exhibición, el porcentaje de taquilla, los derechos de emisión o de medios y el dinero de patrocinio o publicidad.
La guía del pagador añade los premios en especie —cita expresamente «prizes, such as a car»— y una frase que conviene leer dos veces: «the payment does not need to have a direct connection with the UK appearance to qualify for withholding tax».
Fuera quedan, según esa misma guía, los pagos por venta de grabaciones de audio en cualquier formato, incluidas descargas, memorias USB, CD, vinilo y casete, tanto si son ingresos por ventas como anticipos. El *merchandising* discográfico no es cachet.
Si el pago va a una agencia, HMRC pide consignar el nombre y la dirección del agente en las columnas correspondientes del formulario, y el pagador sigue respondiendo de la retención aunque el dinero pase por intermediarios.
El cálculo que cambia el presupuesto
Los pagos en especie se elevan al íntegro. El ejemplo de HMRC usa un billete de avión de 1.000 libras: se divide entre el 80 %, sale un íntegro de 1.250 libras y las 250 libras de impuesto las pone el pagador de su bolsillo.
La consecuencia contractual es directa, y es cálculo propio sobre esas reglas: si el contrato promete al artista 10.000 libras netas de impuesto británico, el íntegro es 12.500 libras y la retención 2.500. Un cachet pactado «libre de impuestos» cuesta un 25 % más de lo que dice la cifra del contrato.
¿Qué formularios y plazos tiene que cumplir el promotor?
Cuatro siglas y un calendario trimestral. HMRC envía el formulario FEU1 por cada periodo contable, y tanto el formulario como el pago se presentan «within 14 days of the end of each quarter». El FEU2 es el certificado de la deducción que recibe el artista; el FEU4 es la autorización de HMRC para retener a un tipo reducido.
| Trimestre cierra | Ingreso y FEU1 antes de | Documento del artista |
|---|---|---|
| 30 de junio | 14 de julio | FEU2 |
| 30 de septiembre | 14 de octubre | FEU2 |
| 31 de diciembre | 14 de enero | FEU2 |
| 5 de abril | 19 de abril | FEU2 |
(Plazos calculados sobre la regla de los 14 días de la guía de HMRC y las cuatro fechas de cierre que esa guía publica: 30 de junio, 30 de septiembre, 31 de diciembre y 5 de abril.)
La sanción por no hacerlo está escrita en la misma página: «If you do not deduct withholding tax, you may have to pay the tax from your own funds. If you do not make the payment when it's due, you may be charged interest». No hay reparto de culpa con el artista.
¿Cómo se rebaja la retención antes de la actuación?
Con una solicitud previa y por escrito. La guía para el artista, Pay tax in the UK as a foreign entertainer or sportsperson, fija el trámite: «To make a reduced tax payment application, you should apply by post using form FEU8 at least 30 days before the payment is due». Y advierte de que hace falta una solicitud por cada gira o visita: «If an appearance is added or cancelled, you must send a new FEU8 to HMRC».
La rebaja no es un favor: HMRC puede autorizar que la retención se calcule sobre el beneficio previsible y no sobre el pago bruto. Se admiten los gastos «wholly and exclusively in connection with a UK performance», y la guía cita los billetes de avión directos desde el país de origen, el alojamiento y las comisiones de mánagers y agentes. No se admiten, «usually», los gastos médicos, de seguridad personal ni de representación.
La retención es un pago a cuenta. HS303 la describe como «a payment on account of final liability» y la lleva a la casilla A236 de la hoja de cálculo del impuesto. Si lo retenido se queda corto, el artista debe avisar a HMRC «by 5 October of the next tax year».
¿Sirve el convenio de doble imposición para no retener?
Casi nunca. El texto sintetizado del convenio entre Reino Unido y España de 2013, en vigor desde el 12 de junio de 2014, dice en su artículo 16.1 que, «notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14», la renta que un residente de un Estado obtiene «as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician» por su actividad personal en el otro Estado «may be taxed in that other State».
El apartado 2 alcanza a las sociedades interpuestas: cuando la renta «accrues not to the entertainer or sportsman but to another person», también puede gravarse donde se ejerce la actividad.
El manual de HMRC INTM153190 resume la regla general de los convenios: el país donde se actúa tiene «primary taxing rights» sobre esa renta. Y añade el único resquicio habitual: algunos convenios excluyen las actuaciones realizadas «under cultural arrangements between the two countries or for a non-profit making organisation». Antes de prometer a un artista que no se le retendrá, hay que leer su convenio concreto, no el modelo.
¿Qué permiso de trabajo necesita el artista?
Tres rutas, con tasas distintas. La principal es el Creative Worker visa, de la categoría Temporary Work: «You need to have a certificate of sponsorship from a licensed sponsor before you can apply», con una estancia máxima «of up to 12 months, or the time given in your certificate of sponsorship plus up to 28 days, whichever is shorter».
El Appendix Temporary Work – Creative Worker de las Immigration Rules añade los detalles que importan a un promotor con varias fechas: se admiten engagements múltiples, pero «there must be no more than 14 days between each individual engagement», cada patrocinador emite su propio certificado, el solicitante necesita fondos de al menos 1.270 libras y la permanencia total con el mismo patrocinador llega a 24 meses.
| Ruta | Patrocinio | Estancia máxima | Tasa oficial |
|---|---|---|---|
| Creative Worker visa | Certificate of sponsorship obligatorio | 12 meses, hasta 24 con el mismo patrocinador | 340 libras por persona, más 55 del CoS |
| Concesión Creative Worker | Certificate of sponsorship, sin visado previo | 3 meses o menos | 20 libras de ETA, más 55 del CoS |
| Standard Visitor, paid engagement | Invitación escrita de una entidad británica | 6 meses, actuación en el primer mes | Tasa de visitante o 20 libras de ETA |
| Licencia de patrocinador (promotor) | No aplica | No aplica | 611 libras |
Las tasas salen de la tabla de Home Office immigration and nationality fees con efecto 8 de octubre de 2026: 340 libras la solicitud de Temporary Work que incluye Creative Worker, dentro y fuera del Reino Unido; 55 libras el certificate of sponsorship de las rutas Temporary Worker; 611 libras la Temporary Worker sponsor licence; 20 libras la electronic travel authorisation. A eso se suma el Immigration Health Surcharge, «usually £1,035 per year».
La concesión de tres meses y la trampa del aeropuerto
La concesión Creative Worker permite entrar sin pedir visado si el artista tiene un certificate of sponsorship válido, viene «to work in the UK for 3 months or less» y no necesita visado como visitante. El certificado caduca a los tres meses desde su asignación.
El detalle que arruina giras: hay que ver a un agente de Border Force y no usar las puertas automáticas. La guía lo dice así: «Do not use the automatic ePassport gates». Sin el sello en el pasaporte, el artista ha entrado como visitante y no puede trabajar.
Para la vía de visitante, la página oficial de paid engagement or event permite cobrar «as a professional artist, entertainer or musician» con una invitación escrita de una organización o cliente británico: «You can come to the UK for up to 6 months, but you must do the engagement in the first month».
Los códigos de conducta del sector
El patrocinador no solo paga la licencia: firma declaraciones. La guía para patrocinar a un Creative Worker lista siete ámbitos con código de conducta propio: ballet, danza en otras formas, intérpretes de cine y televisión, de ópera, de teatro, trabajadores de cine y televisión y modelos de moda. La música en directo no aparece entre esos siete ámbitos. Lectura nuestra: el patrocinador de un músico se apoya entonces en la vía alternativa del apartado CRV 4.2 del Appendix, la de la ocupación listada y la contribución única a la vida creativa del Reino Unido.
El aviso es explícito: «If you state on the CoS that you have followed the relevant code of practice but we later find you have not, we will revoke your sponsor licence».
¿Qué es un permit free festival y cómo entra tu festival en la lista?
Es la lista del Home Office que ahorra el patrocinio. El Appendix Visitor: Permit Free Festival List, actualizado el 3 de agosto de 2026, encabeza con esta frase: «An artist, entertainer or musician visiting the UK to perform at one or more of the following permit free festivals may receive payment to do so». Son 72 festivales, de Africa Oye y Aldeburgh Festival a All Points East, Belfast International Arts Festival, Belsonic o Boomtown Festival.
Estar en la lista significa que el festival puede invitar a artistas extranjeros sin emitir certificate of sponsorship, y que esos artistas cobran dentro de la ruta de visitante.
Los requisitos para entrar están en How to apply to get on the list of permit free festivals: llevar «established for at least 3 years», haber tenido «an audience of at least 15,000 for each of the last 3 festivals», prever el mismo aforo en la próxima edición y contar con «at least 15 non-British or Irish performers» en cada una de las tres últimas ediciones y otros 15 invitados para la temporada siguiente. El plazo de solicitud para los festivales que se celebren entre abril de 2026 y abril de 2027 cerró el 30 de enero de 2026.
Dos consecuencias prácticas. La lista es anual y el plazo cae en enero, así que la decisión de pedirlo se toma con más de un año de antelación. Y la condición de los 15.000 asistentes deja fuera a la mayoría de los festivales pequeños, que seguirán necesitando licencia de patrocinador. Nada de esto sustituye a la licencia del recinto, la premises licence o el Temporary Event Notice, que van por otra vía.
¿Hay que pagar National Insurance o IVA por el cachet?
Cotización, normalmente no; IVA, probablemente sí, por inversión del sujeto pasivo. Las Social Security (Categorisation of Earners) (Amendment) Regulations 2014, en vigor desde el 6 de abril de 2014, suprimieron el párrafo 5A del Schedule 1 del reglamento de 1978: desde entonces los artistas dejaron de tratarse como «employed earners» y sus cachés no generan Class 1 NICs.
Para el artista desplazado desde la Unión Europea rige el protocolo de seguridad social del acuerdo con la UE. La guía de HMRC sobre cotizaciones de quien viene a trabajar al Reino Unido admite seguir cotizando en origen si la estancia no pasa de dos años y hay certificado: «You only need to pay social security contributions into an EU country's scheme, if that country's social security institution has issued you with a certificate of coverage (also referred to as a PDA1)». La misma guía recuerda que ese certificado «is not a work permit»: no sustituye al visado.
En IVA, el cachet de un artista extranjero facturado a un promotor británico sigue la regla general entre empresas del VAT Notice 741A: «The B2B general rule for supplies of services is that the supply is made where the customer belongs» (apartado 6.3). El apartado 9.2 precisa que «the only B2B service taxable where performed is the admission to an event». Y el 5.1 activa la inversión del sujeto pasivo cuando el lugar de la prestación es el Reino Unido, el proveedor está fuera y el cliente dentro. El promotor se autoliquida el IVA del cachet.
Qué revisar en el contrato antes de firmar
Siete comprobaciones, todas anteriores a la primera transferencia.
Registra el pagador en la FEU antes de pagar el anticipo. El registro es previo a los pagos, no simultáneo. Si el *deposit* sale antes del registro, ya hay un incumplimiento.
Escribe «bruto» o «neto» en la cláusula del cachet. Un cachet neto de 10.000 libras significa 12.500 de íntegro y 2.500 de retención. Esa diferencia tiene que estar en el presupuesto, no en la discusión del día del concierto.
Pide el FEU8 con 30 días de margen. La solicitud de retención reducida se presenta por correo al menos 30 días antes del pago, y cada cambio de fechas obliga a enviar una nueva.
Guarda el justificante de los gastos admisibles. Vuelos directos desde el país de origen, alojamiento y comisiones de agencia se tienen en cuenta; seguridad personal y representación, no.
Comprueba quién es el pagador real en la cadena. Si pagas a una agencia que paga al artista, la obligación de retener no se traslada: sigue contigo.
Confirma la ruta migratoria por escrito con el artista. Certificate of sponsorship, concesión de tres meses o invitación de visitante, y en el segundo caso la instrucción expresa de no usar las puertas automáticas del aeropuerto.
Marca enero en el calendario si tu festival aspira a la lista. El plazo de la lista permit free se cierra a finales de enero para la temporada que empieza en abril del año siguiente.
Y Futura Tickets, ¿qué aporta aquí?
Ninguna plataforma de ticketing retiene por ti: la retención la practica quien paga el cachet. Lo que sí depende del sistema de venta es la prueba del porcentaje de taquilla, que HS303 incluye entre las rentas sujetas: necesitas el bruto por evento, por tipo de entrada y por canal, con una fecha de corte que coincida con la liquidación al artista. Futura Tickets es una plataforma SaaS española de ticketing para organizadores profesionales, sin cuota mensual —0 € al mes— y con la base de datos de asistentes 100 % del organizador; cobra con 8 métodos de pago entre Stripe y Redsys. Para un promotor que liquida contra taquilla, el dato exportable importa más que el panel: ahí está el detalle de lo que la plataforma hace con la venta y los informes.
Conclusión
La contratación de un artista extranjero en Reino Unido tiene dos relojes. El fiscal empieza antes del primer pago, con el registro en la Foreign Entertainers Unit, y se cierra cada trimestre con el FEU1 a los 14 días. El migratorio empieza con el certificate of sponsorship o con la invitación de visitante, y en la concesión de tres meses se juega en el control de pasaportes.
Las dos cifras que conviene memorizar son el 20 % del tipo básico y las 12.570 libras de franquicia personal del ejercicio 2026-2027. El resto —gastos admisibles, convenios, códigos de conducta— se gestiona con papeles pedidos a tiempo. Quien ya ha lidiado con la retención del 30 % en Estados Unidos reconocerá el patrón, aunque los plazos y los formularios no se parezcan. Y si además organizas en Reino Unido, la Martyn's Law y la licencia del recinto corren en paralelo a todo esto.
Para la cara española de la operación —IVA de las entradas, retenciones a artistas residentes y facturación— el punto de partida es la fiscalidad de la venta de entradas en España.
Fuentes
- Income Tax Act 2007, artículo 966: Duty to deduct and account for sums representing income tax (legislation.gov.uk)
- The Income Tax (Entertainers and Sportsmen) Regulations 1987, SI 1987/530 (legislation.gov.uk)
- The Social Security (Categorisation of Earners) (Amendment) Regulations 2014, SI 2014/635 (legislation.gov.uk)
- Pay tax on payments to foreign entertainers and sportspersons (HMRC)
- Pay tax in the UK as a foreign entertainer or sportsperson (HMRC)
- Non-resident entertainers and sportspersons 2026 (HS303) (HMRC)
- Income Tax rates and Personal Allowances, ejercicio 2026-2027 (GOV.UK)
- INTM153190: Artistes/entertainers/athletes, International Manual (HMRC)
- Synthesised text of the Multilateral Instrument and the 2013 UK-Spain Double Taxation Convention (HMRC)
- Creative Worker visa (Temporary Work) (GOV.UK)
- Creative Worker visa concession (GOV.UK)
- Immigration Rules Appendix Temporary Work – Creative Worker (Home Office)
- Worker and Temporary Workers: guidance for sponsors, sponsor a Creative Worker (Home Office)
- Sponsor a Creative Worker, versión en PDF de la guía para patrocinadores (Home Office)
- Immigration Rules Appendix Visitor: Permit Free Festival List (Home Office)
- How to apply to get on the list of permit free festivals (Home Office)
- Home Office immigration and nationality fees, 8 de octubre de 2026 (Home Office)
- Apply for an electronic travel authorisation (ETA) (GOV.UK)
- Visit the UK as a Standard Visitor: visit for a paid engagement or event (GOV.UK)
- Paying social security contributions if you're coming to work in the UK from the EU (HMRC)
- VAT Notice 741A: place of supply of services (HMRC)