TVA (btw) des billets aux Pays-Bas : 9 % ou 21 % en 2026

Un billet de concert, de festival, de théâtre ou de match aux Pays-Bas est soumis à 9 % de btw en 2026, de même que les frais de réservation. Le taux a été à deux doigts de doubler : le Belastingplan 2025 avait programmé sa disparition du tableau I au 1er janvier 2026, et une loi adoptée en octobre 2025 l'a stoppé. L'hébergement, lui, est bien passé à 21 %, ce qui change le calcul de tout festival qui vend des forfaits avec hébergement.

Quelle TVA s'applique au billet d'un concert ou d'un festival aux Pays-Bas ?

9 %. La Belastingdienst publie la liste par type de spectacle et, sur sa page consacrée à la musique et au théâtre, place dans le taux réduit l'accès aux « muziekuitvoeringen, muziekfestivals en danceparty's » — concerts, festivals de musique et dance parties —, aux opéras et opérettes, aux spectacles de danse, aux « revues, musicals, pantomimes en cabaretvoorstellingen », au théâtre, au théâtre de marionnettes et aux conférences. La même page mentionne les « reserveringskosten van toegangskaarten » : les frais de réservation du billet relèvent du taux de 9 %, pas du taux général.

La page consacrée aux événements culturels et récréatifs complète le périmètre avec les cirques, les zoos, les compétitions sportives, les parcs d'attractions, les jardins de loisirs, les musées ou collections publics, les cinémas, les représentations scéniques et les attractions de fête foraine. C'est la même logique qu'en Espagne, où la fiscalité de la vente de billets sépare elle aussi le spectacle de la consommation qui l'entoure, mais avec des taux et des listes différents : ici, c'est le tableau I de la Wet op de omzetbelasting 1968 qui fait loi.

Le taux général est le point de départ, pas l'exception. La Belastingdienst le formule ainsi : « Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle producten en diensten die niet zijn vrijgesteld, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen » (le taux général de TVA de 21 % s'applique à tous les produits et services qui ne sont pas exonérés et qui ne relèvent pas du taux de 9 % ou du taux de 0 %). Autrement dit : tout ce qui ne figure pas dans la liste réduite ni dans les exonérations est taxé à 21 %. D'où la règle pratique pour un promoteur : le 9 % doit se justifier poste par poste ; le 21 % s'applique par défaut.

Qu'est-ce qui a changé au 1er janvier 2026 dans la TVA de la culture, des médias et du sport ?

Rien pour le billet, beaucoup pour l'hébergement. Le Belastingplan 2025 avait décidé de supprimer plusieurs postes du tableau I avec effet au 1er janvier 2026, ce qui aurait fait passer la culture, les médias, le sport et l'hébergement de 9 % à 21 %. La Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sport, signée le 29 octobre 2025 et publiée au Staatsblad le 11 novembre 2025 (Stb. 2025, 339), a annulé cette partie, avec entrée en vigueur le 1er janvier 2026.

L'exposé des motifs de la loi (Kamerstuk 36814, nr. 3) est explicite dans les deux sens. D'une part, le projet « voorkomt het per 1 januari 2026 vervallen van een aantal posten in tabel I » (évite la suppression au 1er janvier 2026 d'un certain nombre de postes du tableau I) : il évite que ces postes disparaissent. D'autre part, il laisse l'hébergement de côté : « Het vervallen van het verlaagde btw-tarief voor het verstrekken van logies blijft wel in stand » (la suppression du taux réduit de TVA pour la fourniture d'hébergement, elle, est maintenue). L'exposé des motifs chiffre le coût du maintien du taux de 9 % pour la culture, les médias et le sport à une perte structurelle de 1 300 millions d'euros par an à partir de 2026, compensée en limitant la correction pour inflation de l'impôt sur le revenu et des retenues salariales de 2026.

La conséquence opérationnelle figure sur la page de la Belastingdienst consacrée à la TVA de l'hébergement : « Voor het verstrekken van logies in hotels, pensions en vakantiebestedingsbedrijven in een korte periode geldt vanaf 1 januari 2026 het tarief van 21% » (pour la fourniture d'hébergement de courte durée dans les hôtels, pensions et entreprises de vacances, le taux de 21 % s'applique à partir du 1er janvier 2026). Avec une règle de transition qui piège tout festival ayant vendu des forfaits en 2025 pour 2026 : « Heeft een klant al in 2025 een betaling gedaan voor logies dat plaatsvindt in 2026 of later? Dan geldt het tarief van 21% btw » (un client a-t-il déjà effectué en 2025 un paiement pour un hébergement ayant lieu en 2026 ou après ? Alors le taux de 21 % de TVA s'applique). Le paiement anticipé ne gèle pas l'ancien taux.

Camping de festival : le 9 % survit, sous conditions

Le camping n'a pas suivi l'hôtel. La Belastingdienst maintient que « het bieden van kampeergelegenheid voor een korte periode valt onder het 9%-tarief » (la fourniture d'un emplacement de camping de courte durée relève du taux de 9 %) sur sa page kampeergelegenheid, et définit la courte durée comme un séjour effectif de six mois maximum sur l'emplacement, sans y fixer sa résidence principale.

C'est notre lecture, pas celle de la Belastingdienst : un emplacement où le participant plante sa propre tente s'inscrit naturellement dans ce poste, tandis que les tentes déjà montées, les cabanes et le *glamping* se rapprochent de la notion de logies, passée à 21 %. Entre le 9 % et le 21 %, il y a douze points d'écart sur une ligne de revenus qui, dans un festival de plusieurs jours, n'est pas négligeable : si votre camping mélange emplacements et hébergement monté, mieux vaut consulter l'administration avant d'imprimer le tarif, pas après.

Quelles parties de votre événement sont taxées à 21 % ?

Presque tout ce qui n'est pas le billet. Le tableau résume ce que disent les pages officielles de la Belastingdienst, poste par poste, avec le taux en vigueur en 2026.

Deux lignes méritent une attention particulière, car on les néglige souvent. La première est la discothèque : la Belastingdienst réserve le 21 % à l'accès aux établissements où la prestation de l'artiste est accessoire et où aucun billet séparé n'est facturé pour elle, si bien qu'une même salle peut appliquer deux taux selon la façon dont la soirée est vendue. La seconde est le vestiaire : il passe à 21 % lorsqu'il y a « een aparte vergoeding » (une rémunération séparée) et qu'il est exploité par un tiers. Au bar, le détail qui compte porte sur l'alcool : « Bier (en biermengsels) met meer dan 0,5% alcohol en andere dranken met meer dan 1,2% alcohol vallen onder het 21%-tarief » (la bière, y compris les mélanges à base de bière, de plus de 0,5 % d'alcool et les autres boissons de plus de 1,2 % relèvent du taux de 21 %), selon la page consacrée aux boissons.

Quand faut-il déclarer la TVA d'un billet vendu neuf mois à l'avance ?

Au moment de l'encaissement. Pas le jour du concert. La page de la Belastingdienst sur le factuurstelsel (régime de la facturation) part de la règle générale — « U berekent de btw op basis van de facturen die u hebt verstuurd in het tijdvak waarover u aangifte doet » (vous calculez la TVA sur la base des factures que vous avez envoyées au cours de la période pour laquelle vous faites votre déclaration) — puis résout les deux cas qui concernent une billetterie.

S'il n'y a pas de facture parce que vous vendez à des particuliers, « bent u de btw verschuldigd op het moment dat u de prestatie verricht » (vous devez la TVA au moment où vous fournissez la prestation). Si le client paie de son propre chef avant la prestation, « bent u btw verschuldigd zodra u de vooruitbetaling ontvangt » (vous devez la TVA dès que vous recevez l'acompte). Et si l'acompte est obligatoire, il faut émettre la facture avant que le paiement soit exigible, et « de btw geeft u aan in het aangiftetijdvak waarin de datum van de factuur valt » (vous déclarez la TVA au titre de la période couverte par la date de la facture). Une prévente où le participant paie pour s'assurer une place est, en pratique, un acompte : la TVA entre dans la déclaration du trimestre de l'encaissement.

L'effet sur la trésorerie est ce qui surprend le plus souvent. Un festival de juillet qui clôture son abonnement en novembre verse la TVA de cet abonnement dans la déclaration du quatrième trimestre de l'année précédente, alors que les factures de production ne sont pas encore arrivées. Qui utilise le kasstelsel (régime de caisse) — obligatoire pour une grande partie du commerce et de l'hôtellerie-restauration qui vend à des consommateurs — arrive au même résultat par une autre voie : la TVA est due à la réception du paiement. C'est l'argument fiscal, et pas seulement financier, pour ne pas dépenser la prévente : une partie de cet argent appartient déjà à la Belastingdienst.

Comment sont taxés les jetons de consommation et les bons d'un festival ?

Cela dépend s'il s'agit d'un bon à usage unique ou d'un bon à usages multiples. La Belastingdienst l'explique sur sa page vouchers, zegels en waardebonnen : « Bij enkelvoudige vouchers is op het moment van de uitgifte van de bon al bekend wat de btw-gevolgen zijn » (pour les bons à usage unique, les conséquences en matière de TVA sont déjà connues au moment de l'émission du bon), si bien que la TVA est due à l'émission du bon et que l'échange n'en génère plus. En revanche, « bij vouchers voor meervoudig gebruik is tijdens uitgifte van de bon nog niet bekend hoeveel btw er betaald moet worden » (pour les bons à usages multiples, on ne sait pas encore, au moment de l'émission, quel montant de TVA devra être payé), et l'exigibilité est reportée au moment de l'échange. Le régime provient du Besluit heffing van omzetbelasting ter zake van vouchers, waardebonnen en zegels, du 14 décembre 2018 (Stcrt. 2018, 68657), applicable depuis le 1er janvier 2019.

Appliqué à un bar, c'est notre lecture, et elle gagne à être confrontée à votre conseiller. Un jeton qui ne sert qu'à de la bière à plus de 0,5 % d'alcool a un taux connu dès l'émission : il s'apparente à un bon à usage unique, avec TVA due à la vente. Un jeton qui sert aussi bien pour une bière à 21 % que pour une eau à 9 % ne permet pas de connaître le taux à l'émission : il s'apparente plutôt à un bon à usages multiples, avec TVA due à l'échange. La différence n'est pas théorique, car elle détermine ce qui se passe avec les jetons que personne ne dépense et le trimestre où l'argent entre en compte. Si vous mettez en place des paiements cashless, la question du taux applicable doit se poser avant de configurer les produits, pas à la clôture de la caisse.

Où la TVA est-elle due si vous vendez depuis l'Espagne un événement à Amsterdam ?

Aux Pays-Bas. La page de la Belastingdienst destinée aux entrepreneurs étrangers qui fournissent des services inclut parmi les exceptions à la règle générale les « diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen op het gebied van cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs » (les services liés à l'octroi d'accès à des événements culturels, artistiques, sportifs, scientifiques, de loisirs ou d'enseignement). L'accès à un événement est localisé là où l'événement se tient, indépendamment du lieu d'établissement de l'organisateur ou du lieu de résidence de l'acheteur.

Pour la vente aux consommateurs, il existe un raccourci administratif, l'eenloketsysteem (guichet unique, One Stop Shop) : l'Unieregeling permet de déclarer trimestriellement la TVA des biens et services fournis dans l'UE à des clients qui ne déposent pas de déclaration de TVA, sans avoir à demander un numéro dans chaque pays. La Belastingdienst elle-même prévient que ces exceptions ont leurs propres règles et renvoie à son numéro d'information pour les entrepreneurs étrangers ; pour les ventes B2B à des entreprises néerlandaises, qui peuvent échapper au guichet unique, mieux vaut consulter le cas concret avant d'ouvrir la vente, pas après l'avoir encaissée.

Une TVA correcte ne sert à rien si l'achat n'est pas finalisé. Le moyen de paiement habituel du pays en décide une bonne partie, et aux Pays-Bas, cela évolue : nous l'avons détaillé dans le passage d'iDEAL à Wero pour la vente de billets en ligne.

Quelles exonérations et régimes allégés existent pour les associations et les salles ?

Trois portes, toutes avec un seuil chiffré. La première est l'exonération des activités de collecte de fonds. La Belastingdienst fixe les montants maximaux à « goederenleveringen € 68.067 per jaar » (livraisons de biens : 68 067 € par an), « diensten € 22.689 per jaar » (services : 22 689 € par an) et « diensten door sportclubs € 50.000 per jaar » (services fournis par des clubs sportifs : 50 000 € par an). Dépasser le seuil ne taxe pas seulement l'excédent : la page elle-même avertit que c'est alors la totalité du montant qui devient imposable, sauf circonstances exceptionnelles que l'organisme ne pouvait prévoir.

La deuxième est la kleineondernemersregeling (régime des petites entreprises). Les conditions sont un chiffre d'affaires « maximaal € 20.000 » (maximum 20 000 €) par année civile, aussi bien l'année de l'adhésion que l'année précédente, et une entreprise établie aux Pays-Bas. Celui qui y adhère ne répercute pas la TVA et ne la déduit pas non plus : pour une petite salle qui investit dans le son, renoncer à la déduction pèse souvent plus lourd que l'économie administrative.

La troisième n'est pas une exonération, mais un avertissement comptable : un même événement peut mêler des opérations à 9 %, à 21 % et exonérées. Une association culturelle qui vend des billets, encaisse le bar et facture du parrainage applique trois traitements différents le même soir, et la différence avec la couverture d'une association en Espagne est qu'ici, la frontière est fixée par le poste du tableau I, pas par le régime de l'organisme.

Quelle facture devez-vous émettre et qu'en est-il de la facture électronique ?

Cela dépend de qui achète. La Belastingdienst résume l'obligation sur sa page obligation de facturer : « U maakt een factuur op voor alle goederen en diensten die u levert aan andere ondernemers » (vous établissez une facture pour tous les biens et services que vous livrez à d'autres entrepreneurs). Et pour les consommateurs : « Verkoopt u goederen of diensten aan particulieren? Dan bent u niet verplicht een factuur uit te reiken » (vendez-vous des biens ou des services à des particuliers ? Vous n'êtes alors pas obligé de délivrer une facture). En d'autres termes : le billet vendu à un particulier n'exige pas de facture, mais le billet acheté par une entreprise, le parrainage et la location de salle, si.

À la date de rédaction de cet article, nous n'avons pas connaissance d'une obligation générale de facture électronique entre entreprises aux Pays-Bas, ni d'un système de facturation vérifiable équivalent à celui de l'Espagne. Qui vend sur les deux marchés a donc deux calendriers distincts, et celui qui avance le plus vite est l'espagnol : les délais de VeriFactu en 2027. Au niveau européen, la Directive (UE) 2025/516, du 11 mars 2025, publiée le 25 mars 2025, autorise les États membres à exiger la facture électronique sur les opérations intérieures et fixe au 1er janvier 2027 les premières règles concernant les plateformes. Le tableau I décide du montant de TVA que vous facturez ; cette directive décidera de la façon dont vous le documentez.

Il existe un coût supplémentaire qui n'est pas un impôt mais qu'on confond souvent avec, à savoir les droits d'auteur et les droits voisins. Buma/Stemra publie ses tarifs par type d'usage musical, avec des documents spécifiques pour 2026, et le montant est réglé indépendamment de la TVA du billet. Dans le budget, ce sont des lignes distinctes, et il vaut mieux les arrêter avant de fixer le prix public.

Et Futura Tickets, qu'exiger de la plateforme ?

Trois choses, et aucune n'est exotique : un taux de TVA configurable par poste — billet, frais de réservation, camping, bar —, l'export de la base imposable et du montant de TVA par taux, et la date d'encaissement de chaque opération, car c'est elle qui détermine le trimestre d'exigibilité. Sans cette date, faire coïncider une prévente avec la déclaration devient un travail manuel.

Futura Tickets est une plateforme SaaS espagnole de ticketing pour organisateurs professionnels. Futura Tickets ne facture aucun abonnement mensuel : 0 € par mois, seulement une commission par billet vendu, et l'inscription sur Futura Tickets coûte 0 €, sans frais de mise en place ni engagement de durée. Avec Futura Tickets, la base de données des participants appartient à 100 % à l'organisateur, ce qui compte lorsqu'il faut croiser les ventes avec la comptabilité. Futura Tickets vend en 9 langues et sur 11 domaines par pays. Les conditions sont disponibles sur la page tarifs.

Liste de vérification avant d'ouvrir la vente aux Pays-Bas

Sept vérifications. Aucune ne dépend d'un changement de la réglementation.

Séparez le billet de tout le reste dans le panier. Billet et frais de réservation à 9 % ; camping, bar, merchandising et hébergement, chacun avec son taux. Un prix unique « tout compris » oblige à décomposer après coup, et c'est dans ce découpage a posteriori que surgissent les erreurs.

Vérifiez le poste exact de votre spectacle. Un concert en salle et une soirée club avec DJ accessoire ne sont pas taxés de la même façon. La Belastingdienst réserve le 21 % à l'accès aux discothèques où la prestation est accessoire et n'est pas facturée séparément.

Vérifiez les forfaits avec hébergement vendus en 2025. Si vous avez encaissé en 2025 de l'hébergement pour 2026, le taux applicable est 21 %. La règle de transition regarde la date du séjour, pas celle du paiement.

Décidez du traitement des jetons avant de les configurer. Usage unique ou usages multiples change le trimestre d'exigibilité et le sort des jetons non dépensés. Mettez-le par écrit avec votre conseiller, configuration du système sous les yeux.

Calculez la TVA de la prévente comme de la trésorerie déjà engagée. Le montant encaissé en novembre entre dans la déclaration de ce trimestre. Mettez-le de côté avant d'engager la production.

Si vous venez de l'étranger, réglez l'immatriculation avant de mettre le billet en vente. La TVA est due là où l'événement se tient ; l'Unieregeling ne couvre que la vente à ceux qui ne déclarent pas de TVA.

Conservez les factures qui sont bel et bien obligatoires. Billets achetés par des entreprises, parrainages, location de lieu, cachets. Avec les particuliers, pas d'obligation de facture, mais bien d'enregistrement de l'opération.

La bonne nouvelle pour 2026, c'est que le taux du billet n'a pas bougé. La mauvaise, c'est que presque tout ce qui entoure le billet a son propre taux, et que la TVA d'une prévente se paie bien avant que ne résonne la première note.

Sources

• Btw-tarief muziek- en toneeluitvoeringen (Belastingdienst)
• Btw-tarief culturele en recreatieve evenementen en voorzieningen (Belastingdienst)
• Btw-tarieven: welke tarieven zijn er, en wanneer moet u ze toepassen? (Belastingdienst)
• Btw-tarief logies: vanaf 1 januari 2026 het tarief van 21% (Belastingdienst)
• Btw-tarief kampeergelegenheid bieden (Belastingdienst)
• Btw-tarief dranken (Belastingdienst)
• Factuurstelsel: btw berekenen op basis van facturen die u verstuurt (Belastingdienst)
• Wie zijn verplicht te factureren? (Belastingdienst)
• Vouchers, zegels en waardebonnen (Belastingdienst)
• Maximum omzet fondsenwervende activiteiten (Belastingdienst)
• Voorwaarden voor deelname aan de kleineondernemersregeling (KOR) (Belastingdienst)
• Diensten leveren: btw voor buitenlandse ondernemers (Belastingdienst)
• Btw melden via het eenloketsysteem (One Stop Shop, OSS) (Belastingdienst)
• Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sport, Stb. 2025, 339 (Staatsblad)
• Memorie van toelichting, Kamerstuk 36814, nr. 3 (Tweede Kamer)
• Besluit heffing van omzetbelasting ter zake van vouchers, waardebonnen en zegels, Stcrt. 2018, 68657 (Staatscourant)
• Wet op de omzetbelasting 1968, texto consolidado a 1 de enero de 2026 (wetten.overheid.nl)
• Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025 (EUR-Lex)
• Tarieven voor muziekgebruikers (Buma/Stemra)